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2017年稅務(wù)師考試教材《稅法一》第157頁例題答案更正

來源: 中國注冊稅務(wù)師協(xié)會 編輯: 2017/08/01 09:52:48 字體:

2017全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材《稅法(Ⅰ)》第157頁【例2-2】答案更正

各位考生:

因我們教材審核中的疏忽,以致2017全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材《稅法(Ⅰ)》第一版第157頁【例2-2】答案有誤,對此深表歉意,現(xiàn)更正如下:

計算業(yè)務(wù)(1)中應(yīng)繳納的增值稅:

銷項稅額=260000×17%=44200(元)

應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額=120000×13%+5100=20700(元)

應(yīng)納增值稅稅額=44200-20700=23500(元)

計算業(yè)務(wù)(2)中應(yīng)繳納的增值稅:

銷項稅額=585000÷(1+17%)×17%=85000(元)

應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額=76500×80%=61200(元)

應(yīng)納增值稅稅額=85000-61200=23800(元)

計算業(yè)務(wù)(3)中應(yīng)繳納的增值稅:

銷項稅額=450×380×(1+10%)×17%=31977(元)

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=(50000-4650)×17%+4650×11%=8221(元)

應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額=27200-8221=18979(元)

應(yīng)納增值稅稅額=31977-18979=12998(元)

計算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)繳納的增值稅:

銷售使用過的機(jī)器應(yīng)納增值稅=32440÷(1+3%)×2%=629.90(元)

計算業(yè)務(wù)(5)中應(yīng)繳納的增值稅:

押金收入應(yīng)納增值稅稅額=12870÷(1+17%)×17%=1870(元)

該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅稅額為:

23500+23800+12998+629.90+1870=62797.90(元)

歡迎廣大考生就考試教材內(nèi)容提寶貴意見,我們一定認(rèn)真研究改正。

郵箱:ksgzb@cctaa.cn.

全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法(Ⅰ)》編寫組
2017年7月28日

說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)!

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