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稅務(wù)師備考就像是一場馬拉松,能跑的人很多,但是能堅(jiān)持到底的人才是勝者!2017稅務(wù)師備考倒計(jì)時(shí),此時(shí)我們除了堅(jiān)持到底還要保證學(xué)習(xí)效果。為了幫助各位考生高效復(fù)習(xí),正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特整理了稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目的重要知識點(diǎn)及其配套練習(xí),練習(xí)題均來自網(wǎng)校夢想成真系列輔導(dǎo)書,希望對大家有所幫助!
一、涉稅鑒證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和種類
1.涉稅鑒證的特點(diǎn)
(1)委托人不是唯一的服務(wù)對象,作出的評價(jià)或證明的結(jié)論,一般為委托人以外的部門或人員使用;
(2)限定于規(guī)定的涉稅鑒證項(xiàng)目;
(3)因外部需求觸發(fā)涉稅鑒證;
(4)應(yīng)出具規(guī)定種類的業(yè)務(wù)報(bào)告。
2.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的種類
(1)納稅申報(bào)類鑒證:企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證和土地增值稅清算的鑒證;
(2)涉稅審批類鑒證:企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的鑒證和企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證;
(3)其他涉稅鑒證。
二、非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)的種類
1.稅務(wù)咨詢類服務(wù),最為常見的非涉稅鑒證服務(wù)。
2.申報(bào)準(zhǔn)備類服務(wù),收集整理或填制納稅申報(bào)或辦理涉稅事項(xiàng)所需申報(bào)資料。
3.涉稅代理類服務(wù),代理納稅申報(bào),代理發(fā)票管理(領(lǐng)購、保管、代開等),代辦稅務(wù)登記,代理減免稅申報(bào),代理一般納稅人資格認(rèn)定,代理建賬建制。
4.其他涉稅服務(wù),是指上述之外的稅務(wù)師接受委托人委托而開展的非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)。
【經(jīng)典習(xí)題】
1.(2015年試題單選題)鑒證人獲取涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)不可以用的方法是()。
A.偷拍偷錄
B.審閱書面材料
C.檢查盤點(diǎn)實(shí)物
D.詢問或函證事項(xiàng)
【正確答案】A
【答案解析】證人可以采取以下方法,獲取涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù):審閱書面材料;檢查和盤點(diǎn)(監(jiān)盤)實(shí)物;詢問或函證事項(xiàng);觀察活動(dòng)或程序;重新執(zhí)行程序;分析程序;其他方法。
2.(《經(jīng)典題解》第三章P47單選題)如果稅務(wù)師事務(wù)所與第三人串通損害委托方利息,下列說法說法正確的是()。
A.由事務(wù)所承擔(dān)全部責(zé)任
B.由事務(wù)所承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任
C.由第三人承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任
D.由事務(wù)所和第三人共同承擔(dān)連帶責(zé)任
【正確答案】D
【答案解析】稅務(wù)師事務(wù)所與第三人串通損害委托方利益的,由稅務(wù)師事務(wù)所和第三人共同承擔(dān)連帶責(zé)任。所以選項(xiàng)D正確。
3.(《經(jīng)典題解》第三章P47單選題)涉稅鑒證報(bào)告的類型不包括()。
A.無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告
B.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告
C.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告
D.待審定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告
【正確答案】D
【答案解析】涉稅鑒證報(bào)告的類型有:無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告、保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告、無法表示意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告、否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。
4.(《應(yīng)試指南》第三章P56單選題)與非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)相比,涉稅鑒證業(yè)務(wù)具有的特點(diǎn)是()。
A.委托人是唯一的服務(wù)對象
B.不限定涉稅鑒證項(xiàng)目
C.因內(nèi)部需求觸發(fā)涉稅鑒證
D.應(yīng)出具規(guī)定種類的業(yè)務(wù)報(bào)告
【正確答案】D
【答案解析】與非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)相比,涉稅鑒證業(yè)務(wù)具有的特點(diǎn)是:(1)委托人不是唯一的服務(wù)對象,作出的評價(jià)或證明的結(jié)論,一般為委托人以外的部門或人員使用;(2)限定于規(guī)定的涉稅鑒證項(xiàng)目;(3)因外部需求觸發(fā)涉稅鑒證;(4)應(yīng)出具規(guī)定種類的業(yè)務(wù)報(bào)告。
5.(《應(yīng)試指南》第三章P57多選題)非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)從服務(wù)的內(nèi)容來分,包括()。
A.稅務(wù)咨詢類服務(wù)
B.申報(bào)準(zhǔn)備類服務(wù)
C.涉稅代理類服務(wù)
D.驗(yàn)資報(bào)告類服務(wù)
E.其他涉稅服務(wù)
【正確答案】ABCE
【答案解析】驗(yàn)資報(bào)告類服務(wù)不屬于非涉稅鑒證服務(wù)范圍。
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