會(huì)計(jì)人財(cái)智匯：17年經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)經(jīng)理教你打通財(cái)務(wù)、稅務(wù)任督二脈

在財(cái)務(wù)、稅務(wù)工作中，我們會(huì)遇到各種各樣的問題，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特邀請(qǐng)具有17年財(cái)務(wù)工作及14年財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的許向澄老師，為大家解疑答惑，下面快來看看許老師解答的是否有你關(guān)心的涉稅實(shí)務(wù)問題吧！

老師檔案：

姓名：許向澄

論壇昵稱：Paul_Xu

職務(wù)：財(cái)務(wù)經(jīng)理

現(xiàn)從事工作：財(cái)務(wù)規(guī)劃、控制、稅務(wù)管理

人生座右銘：勤積累、必騰飛

一句話描述職場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)或心得：認(rèn)清商業(yè)實(shí)質(zhì)，活用財(cái)務(wù)語言

對(duì)自己職業(yè)發(fā)展的規(guī)劃：打通財(cái)務(wù)、稅務(wù)任督二脈，成為優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理者和專業(yè)授課老師

最喜愛的網(wǎng)校老師：徐經(jīng)長(zhǎng)老師

網(wǎng)校帶給您哪些幫助：將學(xué)到的專業(yè)知識(shí)應(yīng)用于實(shí)務(wù)工作中，教學(xué)相長(zhǎng)

所授課程：

《金稅三期嚴(yán)控環(huán)境下涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范及稅企爭(zhēng)議業(yè)務(wù)處理》

《金蝶ERP財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)》

《2017年財(cái)稅新政解讀》

自我介紹：

目前就職世界500強(qiáng)成員企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師、國(guó)際注冊(cè)信息系統(tǒng)審計(jì)師、軟件工程師、ERP高級(jí)顧問。17年財(cái)務(wù)工作及14年財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，先后在外商獨(dú)資、民營(yíng)集團(tuán)、上市國(guó)企擔(dān)任財(cái)務(wù)經(jīng)理、成本主管、信息主管等職務(wù)。在制度設(shè)計(jì)、流程重組、預(yù)算管理、稅務(wù)籌劃、成本控制、財(cái)務(wù)分析等方面都有一定研究。出版《金蝶K/3財(cái)務(wù)管理使用詳解》和《用友ERP-U8財(cái)務(wù)管理使用詳解》兩書。

以下是許老師關(guān)于重點(diǎn)內(nèi)容大家存在疑惑的問題給予的解答！

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào)：自2017年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

理解：國(guó)家稅務(wù)總局2017年第16號(hào)公告，對(duì)增值稅普通發(fā)票提出了新的更嚴(yán)格的要求。這一公告盡管只有短短兩條，但將對(duì)廣大企業(yè)納稅人產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響：1、除增值稅專用發(fā)票以外的發(fā)票，只要票面有購(gòu)買方的“納稅人識(shí)別號(hào)”欄的都需要填寫；2、依法登記設(shè)立并取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的納稅人都需要填寫。3、不符合上述規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證，也就是說只要涉及與“稅”相關(guān)的，都不屬于涉稅合法憑證。未按照上述規(guī)定取得發(fā)票，則：（1）不得作為增值稅抵扣憑證，比如農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票；（2）不能作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，這時(shí)候不管您是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都有要求；（3）不能作為增值稅差額憑證，如建筑企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，可以扣除分包額差額開票；（4）不能作為房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅稅前扣除憑證（5）不能作為其他計(jì)稅、退稅、抵免合法憑證。

問題：一般納稅人與小規(guī)模納稅人相比較繳納增值稅多？

解答：答案是不一定，可以通過稅負(fù)率來衡量。

一般納稅人增值稅稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入

小規(guī)模納稅人增值稅稅負(fù)率=征收率

無差別平衡點(diǎn)抵扣率是指當(dāng)一般納稅人的抵扣額占銷售額的比重（抵扣率）達(dá)到某一數(shù)值時(shí)，兩種納稅人的稅負(fù)相等。

無差別平衡點(diǎn)抵扣率＝1－征收率/增值稅稅率

一般納稅人稅率按17%小規(guī)模納稅人按3%來測(cè)算，如果納稅人抵扣率能達(dá)到82.35%，應(yīng)該選擇成為一般納稅人，如果不足82.35%，可選擇小規(guī)模納稅人。

金三的關(guān)鍵字：“比對(duì)”、“匹配”、“背離”，老經(jīng)驗(yàn)要出大問題！

國(guó)家稅務(wù)總局：要建立稅收分析、納稅評(píng)估、稅源控管和稅務(wù)稽查四位一體的良性互動(dòng)機(jī)制。

《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》：選案部門對(duì)案源信息采取計(jì)算機(jī)分析、人工分析、人機(jī)結(jié)合分析等方法進(jìn)行篩選，發(fā)現(xiàn)有稅收違法嫌疑的，應(yīng)當(dāng)確定為待查對(duì)象。

《關(guān)于為納稅人提供企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)有關(guān)問題的公告》：稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)是指納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人正式申報(bào)納稅前，依據(jù)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)及相關(guān)管理規(guī)定，利用稅務(wù)登記信息、納稅申報(bào)信息、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、備案資料信息、第三方涉稅信息等內(nèi)在規(guī)律和聯(lián)系，依托現(xiàn)代技術(shù)手段，就稅款計(jì)算的邏輯性、申報(bào)數(shù)據(jù)的合理性、稅收與財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)聯(lián)性等，提供風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)。目的是幫助納稅人提高稅收遵從度，減少納稅風(fēng)險(xiǎn)。

問題：ERP會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)相比較有哪些特點(diǎn)？

解答：（1）改變了原有的會(huì)計(jì)工作組織體系

（2）改進(jìn)了會(huì)計(jì)核算的形式和方法

（3）改變了原有的內(nèi)部控制制度

（4）改變了賬表存儲(chǔ)方式和輸出過程

（5）使會(huì)計(jì)的管理職能進(jìn)一步強(qiáng)化

問題：在金蝶K/3報(bào)表系統(tǒng)中如何自定義報(bào)表，生成滿足企業(yè)管理需求的自定義報(bào)表？

解答：K/3報(bào)表系統(tǒng)是自定義報(bào)表系統(tǒng)，提供報(bào)表設(shè)計(jì)工具，通過取數(shù)函數(shù)，從K/3的各業(yè)務(wù)系統(tǒng)自主取數(shù)，生成有固定樣式的報(bào)表，如財(cái)務(wù)報(bào)表、管理報(bào)表等。報(bào)表系統(tǒng)有兩種顯示狀態(tài)：公式狀態(tài)和數(shù)據(jù)狀態(tài)。報(bào)表系統(tǒng)在公式狀態(tài)下進(jìn)行有關(guān)格式設(shè)計(jì)的操作，如表尺寸、行高、列寬、單元屬性、單元風(fēng)格、組合單元設(shè)計(jì)、單元公式設(shè)置等。在公式狀態(tài)下時(shí)，可以瀏覽修改報(bào)表的取數(shù)公式，修改單元格內(nèi)容。報(bào)表的具體數(shù)據(jù)全部隱藏。在公式狀態(tài)下的操作對(duì)報(bào)表所有的表頁都發(fā)生作用。報(bào)表系統(tǒng)在數(shù)據(jù)狀態(tài)下管理報(bào)表的數(shù)據(jù)，如增加或刪除表頁、報(bào)表重新計(jì)算等。在數(shù)據(jù)狀態(tài)下不能修改報(bào)表的取數(shù)公式，看到的是報(bào)表的具體內(nèi)容，包括格式和數(shù)據(jù)。

嘉賓互動(dòng)時(shí)間：2017年10月10日—10月24日。大家在工作中遇到什么問題，可以跟帖提問，嘉賓每天會(huì)一一解答哦！

如果您是網(wǎng)校學(xué)員，如果您是實(shí)務(wù)達(dá)人，如果您可以針對(duì)熱點(diǎn)實(shí)務(wù)、稅務(wù)問題以自己獨(dú)特的視角分享處理技巧，為其他學(xué)友答疑解惑，歡迎您申請(qǐng)成為“會(huì)計(jì)財(cái)智匯”欄目的嘉賓。申請(qǐng)郵箱shequ@cdeledu.com

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