會計人財智匯：17年經(jīng)驗的財務(wù)經(jīng)理教你打通財務(wù)、稅務(wù)任督二脈

在財務(wù)、稅務(wù)工作中，我們會遇到各種各樣的問題，正保會計網(wǎng)校特邀請具有17年財務(wù)工作及14年財務(wù)管理經(jīng)驗的許向澄老師，為大家解疑答惑，下面快來看看許老師解答的是否有你關(guān)心的涉稅實務(wù)問題吧！

老師檔案：

姓名：許向澄

論壇昵稱：Paul_Xu

職務(wù)：財務(wù)經(jīng)理

現(xiàn)從事工作：財務(wù)規(guī)劃、控制、稅務(wù)管理

人生座右銘：勤積累、必騰飛

一句話描述職場經(jīng)驗或心得：認清商業(yè)實質(zhì)，活用財務(wù)語言

對自己職業(yè)發(fā)展的規(guī)劃：打通財務(wù)、稅務(wù)任督二脈，成為優(yōu)秀財務(wù)管理者和專業(yè)授課老師

最喜愛的網(wǎng)校老師：徐經(jīng)長老師

網(wǎng)校帶給您哪些幫助：將學(xué)到的專業(yè)知識應(yīng)用于實務(wù)工作中，教學(xué)相長

所授課程：

《金稅三期嚴控環(huán)境下涉稅風險防范及稅企爭議業(yè)務(wù)處理》

《金蝶ERP財務(wù)管理實戰(zhàn)》

《2017年財稅新政解讀》

自我介紹：

目前就職世界500強成員企業(yè)財務(wù)經(jīng)理，中國注冊會計師、美國注冊管理會計師、國際注冊信息系統(tǒng)審計師、軟件工程師、ERP高級顧問。17年財務(wù)工作及14年財務(wù)管理經(jīng)驗，先后在外商獨資、民營集團、上市國企擔任財務(wù)經(jīng)理、成本主管、信息主管等職務(wù)。在制度設(shè)計、流程重組、預(yù)算管理、稅務(wù)籌劃、成本控制、財務(wù)分析等方面都有一定研究。出版《金蝶K/3財務(wù)管理使用詳解》和《用友ERP-U8財務(wù)管理使用詳解》兩書。

以下是許老師關(guān)于重點內(nèi)容大家存在疑惑的問題給予的解答！

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2017年第16號：自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

理解：國家稅務(wù)總局2017年第16號公告，對增值稅普通發(fā)票提出了新的更嚴格的要求。這一公告盡管只有短短兩條，但將對廣大企業(yè)納稅人產(chǎn)生深遠的影響：1、除增值稅專用發(fā)票以外的發(fā)票，只要票面有購買方的“納稅人識別號”欄的都需要填寫；2、依法登記設(shè)立并取得統(tǒng)一社會信用代碼的納稅人都需要填寫。3、不符合上述規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證，也就是說只要涉及與“稅”相關(guān)的，都不屬于涉稅合法憑證。未按照上述規(guī)定取得發(fā)票，則：（1）不得作為增值稅抵扣憑證，比如農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；（2）不能作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，這時候不管您是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都有要求；（3）不能作為增值稅差額憑證，如建筑企業(yè)簡易計稅方式，可以扣除分包額差額開票；（4）不能作為房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅稅前扣除憑證（5）不能作為其他計稅、退稅、抵免合法憑證。

問題：一般納稅人與小規(guī)模納稅人相比較繳納增值稅多？

解答：答案是不一定，可以通過稅負率來衡量。

一般納稅人增值稅稅負率=當期應(yīng)納增值稅/當期應(yīng)稅銷售收入

小規(guī)模納稅人增值稅稅負率=征收率

無差別平衡點抵扣率是指當一般納稅人的抵扣額占銷售額的比重（抵扣率）達到某一數(shù)值時，兩種納稅人的稅負相等。

無差別平衡點抵扣率＝1－征收率/增值稅稅率

一般納稅人稅率按17%小規(guī)模納稅人按3%來測算，如果納稅人抵扣率能達到82.35%，應(yīng)該選擇成為一般納稅人，如果不足82.35%，可選擇小規(guī)模納稅人。

金三的關(guān)鍵字：“比對”、“匹配”、“背離”，老經(jīng)驗要出大問題！

國家稅務(wù)總局：要建立稅收分析、納稅評估、稅源控管和稅務(wù)稽查四位一體的良性互動機制。

《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》：選案部門對案源信息采取計算機分析、人工分析、人機結(jié)合分析等方法進行篩選，發(fā)現(xiàn)有稅收違法嫌疑的，應(yīng)當確定為待查對象。

《關(guān)于為納稅人提供企業(yè)所得稅稅收政策風險提示服務(wù)有關(guān)問題的公告》：稅收政策風險提示服務(wù)是指納稅人進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，稅務(wù)機關(guān)在納稅人正式申報納稅前，依據(jù)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)及相關(guān)管理規(guī)定，利用稅務(wù)登記信息、納稅申報信息、財務(wù)會計信息、備案資料信息、第三方涉稅信息等內(nèi)在規(guī)律和聯(lián)系，依托現(xiàn)代技術(shù)手段，就稅款計算的邏輯性、申報數(shù)據(jù)的合理性、稅收與財務(wù)指標關(guān)聯(lián)性等，提供風險提示服務(wù)。目的是幫助納稅人提高稅收遵從度，減少納稅風險。

問題：ERP會計信息系統(tǒng)與手工會計系統(tǒng)相比較有哪些特點？

解答：（1）改變了原有的會計工作組織體系

（2）改進了會計核算的形式和方法

（3）改變了原有的內(nèi)部控制制度

（4）改變了賬表存儲方式和輸出過程

（5）使會計的管理職能進一步強化

問題：在金蝶K/3報表系統(tǒng)中如何自定義報表，生成滿足企業(yè)管理需求的自定義報表？

解答：K/3報表系統(tǒng)是自定義報表系統(tǒng)，提供報表設(shè)計工具，通過取數(shù)函數(shù)，從K/3的各業(yè)務(wù)系統(tǒng)自主取數(shù)，生成有固定樣式的報表，如財務(wù)報表、管理報表等。報表系統(tǒng)有兩種顯示狀態(tài)：公式狀態(tài)和數(shù)據(jù)狀態(tài)。報表系統(tǒng)在公式狀態(tài)下進行有關(guān)格式設(shè)計的操作，如表尺寸、行高、列寬、單元屬性、單元風格、組合單元設(shè)計、單元公式設(shè)置等。在公式狀態(tài)下時，可以瀏覽修改報表的取數(shù)公式，修改單元格內(nèi)容。報表的具體數(shù)據(jù)全部隱藏。在公式狀態(tài)下的操作對報表所有的表頁都發(fā)生作用。報表系統(tǒng)在數(shù)據(jù)狀態(tài)下管理報表的數(shù)據(jù)，如增加或刪除表頁、報表重新計算等。在數(shù)據(jù)狀態(tài)下不能修改報表的取數(shù)公式，看到的是報表的具體內(nèi)容，包括格式和數(shù)據(jù)。

嘉賓互動時間：2017年10月10日—10月24日。大家在工作中遇到什么問題，可以跟帖提問，嘉賓每天會一一解答哦！

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