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2019稅務(wù)師《財務(wù)與會計》試題:所得稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Shadow 2019/07/03 16:58:53 字體:

2019年稅務(wù)師考試將于2019年11月9日、10日舉行,距離考試還有4個月的時間,這段時間每一天都要利用好,比如什么時候看書,什么時候做題訓(xùn)練,想順利通過稅務(wù)師考試,不能光看課本,大量的稅務(wù)師試題訓(xùn)練是有必要的。今天繼續(xù)帶來稅務(wù)師財務(wù)與會計練習(xí)試題,來自2018年稅務(wù)師試題,趕緊練習(xí)下吧!

2018稅務(wù)師試題2016年1月1日,甲公司購入股票作為以公允價值計量且其變動記入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算,購買價款為1000萬元,另支付手續(xù)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)4萬元,2016年12月31日該項(xiàng)股票公允價值為1100萬元,若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,則甲公司下列表述中正確的是(?。?。

A.金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為996萬元

B.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)24萬元

C.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債24萬元

D.金融資產(chǎn)入賬價值為1000萬元

查看答案解析

【答案】
C
【解析】

金融資產(chǎn)的入賬價值=1000+4=1004(萬元),選項(xiàng)D錯誤。年末,賬面價值為1100萬元,計稅基礎(chǔ)不變,為1000萬元,形成應(yīng)納稅暫時性差異額=1100-1004=96(萬元),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債96×25%=24(萬元) 

正保會計網(wǎng)校為您提供稅務(wù)師每日一練在線測試,通過做稅務(wù)師試題,能夠鞏固所學(xué)知識并靈活運(yùn)用,考試時會更得心應(yīng)手。備考稅務(wù)師考試,一定要拿出很多時間來做稅務(wù)師試題,鞏固自己所記憶的知識點(diǎn)。希望廣大學(xué)員能夠好好練習(xí),共同進(jìn)步,最終順利備考!網(wǎng)校每天提供高質(zhì)量試題讓大家練習(xí)。>>免費(fèi)在線題庫系統(tǒng)

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不經(jīng)風(fēng)雨,長不成大樹;不受百煉,難以成鋼。本著這個信念,不懈怠并持之以恒的學(xué)習(xí),定會有所收獲。大家一定要堅持每天做稅務(wù)師試題,加油!

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