新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題：企業(yè)所得稅相關(guān)問題
只要有堅強的意志力，就自然而然地會有能耐、機靈和知識。距離2019年稅務(wù)師考試只剩下4個月時間，大家要認(rèn)真?zhèn)淇?，認(rèn)真聽網(wǎng)校老師的課，平時備考時多做稅務(wù)師試題，做試題，查漏補缺。下面為大家?guī)?018稅務(wù)師試題《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目稅務(wù)師試題，平時理解著去記憶，跟著老師好好學(xué)，相信都能學(xué)會考好。
（2018稅務(wù)師試題）某設(shè)備制造廠系增值稅一般納稅人，2017年以自產(chǎn)設(shè)備投資一家生物制藥公司，該設(shè)備的不含稅公允價值為2000000元，賬面成本為1400000元，當(dāng)年該廠的年應(yīng)納稅所得額為5000000元。
（1）請寫出設(shè)備制造廠此項投資業(yè)務(wù)的會計分錄。
（2）設(shè)備制造廠對此項投資業(yè)務(wù)確認(rèn)的所得若選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)如何處理？此項投資股權(quán)的計稅基礎(chǔ)如何確定？
（3）若設(shè)備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，生物制藥公司取得該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)如何確定？
（4）若設(shè)備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅后第二年又將該項投資轉(zhuǎn)讓。企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？
查看答案解析
【參考答案】
（1） 借：長期股權(quán)投資 2340000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2000000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 340000 借：主營業(yè)務(wù)成本 1400000 貸：庫存商品 1400000 （2） 居民企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨帀性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5 年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。 2017年投資時的計稅基礎(chǔ)應(yīng)該為設(shè)備的原計稅基礎(chǔ)（賬面成本）1400000元。之后加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（2000000-1400000）/5=120000（元），逐年進(jìn)行調(diào)整。 （3）生物制藥企業(yè)應(yīng)該以該設(shè)備的公允價值2000000元作為計稅基礎(chǔ)。 （4）該設(shè)備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅后，第二年又將該項投資轉(zhuǎn)讓，應(yīng)該一次性確認(rèn)所得2000000-1400000=600000（萬元）。
【提示】企業(yè)在對外投資5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓上述股權(quán)或投資收回的，應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策，并就遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在轉(zhuǎn)讓股權(quán)或投資收回當(dāng)年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，一次性計算繳納企業(yè)所得稅。
自己看教材找不到重點，一定要報班學(xué)！可點擊選課中心找到適合自己的輔導(dǎo)課程。稅務(wù)師課程>>點此試聽
以上便是今天為大家整理的《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目的2018年稅務(wù)師試題。耐心是一切聰明才智的基礎(chǔ)。堅持每天做稅務(wù)師試題，考試可以多加分！平時大家要注意多理解、多總結(jié)，腳踏實地的把稅務(wù)師考試的每一個知識點鞏固好。網(wǎng)校每天提供高質(zhì)量試題讓大家練習(xí)。>>免費在線題庫系統(tǒng)
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號