新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2017稅務師《涉稅服務實務》簡答：長期股權投資/應納稅所得額
九層之臺，起于壘土；千里之行，始于足下。要想成功通過稅務師考試，必須踏踏實實一步一個腳印地勤奮努力。其中，每天做稅務師試題必不可少。今天為大家?guī)?017年稅務師試題之《涉稅服務實務》科目考試試題，這些都是根據(jù)學員反饋收集的稅務師試題，僅供參考，如政策有變化，以稅務師新教材及考試大綱為準。以下是2017年稅務師《涉稅服務實務》簡答題及答案解析：
1.2021年8月甲公司將持有的乙公司股票全部轉讓，取得轉讓收入7500萬元，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，甲公司向乙公司投資時支付款項6000萬元，并擁有乙公司40%股權，采用權益法核算，在股權轉讓時，該項投資賬面記錄為"長期股權投資--投資成本"借方余額6000萬元和"長期股權投資－－損益調(diào)整"借方2000萬元。
（1）作出甲公司該項股權轉讓業(yè)務的會計分錄；
【正確答案】
轉讓股權的會計處理：
單位：萬元
借：銀行存款 7500
投資收益 500
貸：長期股權投資-成本 6000
長期股權投資-損益調(diào)整 2000
（2）計算轉讓該項股權的應納稅所得額，并說明在2021年匯算清繳時如何進行納稅調(diào)整？
【正確答案】
長期股權投資在所得稅上的計稅基礎為投資成本6000萬元
股權轉讓應納稅所得額：7500－6000＝1500（萬元）
所得稅匯算清繳時需要調(diào)增應納稅所得額2000萬元。
【點評】本題考核“長期股權投資賬務處理”和“應納稅所得額調(diào)整”，該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（galtzs.cn）2017年稅務師《涉稅服務實務》輔導中均有體現(xiàn)：
①奚衛(wèi)華老師基礎班第十章第04講、第11講、第12講、第13講；
②陳立文老師強化班第十章第01講、第07講；
③“夢想成真”系列輔導叢書《應試指南?涉稅服務實務》第十章209頁、254頁簡答題第1題；
④“夢想成真”系列輔導叢書《經(jīng)典題解?涉稅服務實務》第十章175頁綜合題例題。
對稅務師機考系統(tǒng)不熟悉怎么辦，考試時一緊張操作不好怎么辦？2019正保會計網(wǎng)校稅務師機考模擬系統(tǒng)上線啦?。?a target="_blank" style="color: rgb(255, 0, 0);">點擊進入機考免費體驗入口）（建議使用電腦端體驗）
推薦閱讀：
【經(jīng)驗分享】如何做到一次性通過稅務師五科？成功=正確的堅持！
網(wǎng)校老師趙俊峰：2019年稅務師考試難度及科目搭配解析
網(wǎng)校趙俊峰：零基礎 之前沒有接觸過稅務師知識 應該怎么學？
2019年稅務師8月學習計劃表！按計劃執(zhí)行，高效備考！
8月怎么復習稅務師？詳細學習計劃+老師輔導+備考經(jīng)驗精華 走起！
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號