新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2016稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》試題：遞延所得稅的計算
報名參加2019年稅務(wù)師考試的考生，現(xiàn)在一定要要抓緊時間備考！為了幫助廣大考生高效備考，網(wǎng)校特地為大家整理了2016年稅務(wù)師試題之《財務(wù)與會計》科目試題，這些都是根據(jù)學(xué)員反饋收集的稅務(wù)師試題
網(wǎng)校老師送你定心丸！考前復(fù)習(xí)安排和提醒紛至沓來！
17.甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2014年12月20日購入一項不需要安裝的固定資產(chǎn)，成本為500萬元，該項固定資產(chǎn)的使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。稅法規(guī)定，該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計折舊年限為8年，預(yù)計凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（?。?。
A.因該項固定資產(chǎn)2016年末的遞延所得稅負債余額為29.69萬元
B.因該項固定資產(chǎn)2016年末應(yīng)確認的遞延所得稅負債為18.75萬元
C.因該項固定資產(chǎn)2015年末的遞延所得稅負債余額為10.94萬元
D.因該項固定資產(chǎn)2015年末應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為18.75萬元
【正確答案】A
【答案解析】2015年年末該固定資產(chǎn)的賬面價值＝500－500/10＝450（萬元），計稅基礎(chǔ)＝500－500×2/8＝375（萬元），產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異＝450－375＝75（萬元），確認遞延所得稅負債＝75×25%＝18.75（萬元），選項CD錯誤。
2016年年末該固定資產(chǎn)的賬面價值＝500－500/10×2＝400（萬元），計稅基礎(chǔ)＝500－500×2/8－（500－500×2/8）×2/8＝281.25（萬元），應(yīng)納稅暫時性差異余額＝400－281.25＝118.75（萬元），遞延所得稅負債余額＝118.75×25%＝29.69（萬元），選項 A正確；2016年產(chǎn)生的遞延所得稅負債＝29.69－18.75＝10.94（萬元），選項 B錯誤。
對稅務(wù)師機考系統(tǒng)不熟悉怎么辦，考試時一緊張操作不好怎么辦？2019正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師機考模擬系統(tǒng)上線啦?。?a target="_blank" style="color: rgb(255, 0, 0);">點擊進入機考免費體驗入口）（建議使用電腦端體驗）
網(wǎng)校每天提供高質(zhì)量試題讓大家練習(xí)。>>免費在線題庫系統(tǒng) （建議通過電腦端體驗）自己看教材找不到重點，一定要報班學(xué)！稅務(wù)師課程>>點此試聽
【推薦閱讀】
2019稅務(wù)師備考倒計時：您有一份考前沖刺攻略待查收！
稅務(wù)師5科考前干貨大放送！考前系統(tǒng)復(fù)習(xí)！
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號