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2016稅務(wù)師《財務(wù)與會計》試題：所得稅費用的表述
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21.下列關(guān)于所得稅會計處理的表述中，正確的有（?。?。
A.所得稅費用包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用
B.當期應(yīng)納所得稅額應(yīng)以當期企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率進行計算
C.遞延所得稅費用等于期末的遞延所得稅資產(chǎn)減去期末的遞延所得稅負債
D.當企業(yè)所得稅稅率變動時，“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額應(yīng)及時進行相應(yīng)調(diào)整
E.當期所得稅費用等于當期應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額
【正確答案】ABDE
【答案解析】選項C，遞延所得稅費用等于當期確認的遞延所得稅負債減去當期確認的遞延所得稅資產(chǎn)，同時不考慮直接計入所有者權(quán)益等特殊項目的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。
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