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稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)習(xí)題：轉(zhuǎn)出多交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值稅
2020稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)習(xí)題：“轉(zhuǎn)出多交增值稅”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄
9、下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，處理正確的是（?。?/p>
A、上年度管理費(fèi)用錯(cuò)列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調(diào)賬分錄應(yīng)借記“在建工程”，貸記“管理費(fèi)用”
B、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”
C、如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”
D、企業(yè)收到返還的消費(fèi)稅，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”
查看答案解析
【答案】
B【解析】
選項(xiàng)A，正確的調(diào)賬分錄應(yīng)該是借記“以前年度損益調(diào)整（管理費(fèi)用）”，貸記“在建工程”；選項(xiàng)C，納稅人當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)當(dāng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”；選項(xiàng)D，應(yīng)該是貸記“稅金及附加”科目。
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