2020稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題：“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：Shadow 2019/12/30 21:52:54　字體：大小

2020稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題：“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄

2020年稅務(wù)師預(yù)習(xí)計(jì)劃

>>2020年稅務(wù)師預(yù)習(xí)計(jì)劃

11、某增值稅一般納稅人將原購進(jìn)的不含稅價(jià)款為3000元、增值稅稅額為480元的原材料退回銷售方，并收到紅字增值稅專用發(fā)票，其賬務(wù)處理正確的是（?。?。

A、借：銀行存款　　　　　　　　　　　3480

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　－480

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　3000

B、借：銀行存款　　　　　3480

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）－480

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　3000

C、借：銀行存款　　　　3480

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）－480

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　3000

D、借：銀行存款　　　3480

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）－480

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　3000

查看答案解析

【答案】

【解析】

根據(jù)題意，正確的分錄為：

借：銀行存款　　　　　　　　　　3480

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－480

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　3000

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