2019年稅務(wù)師考試稅法二試題：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

2019稅務(wù)師考試《稅法二》試題：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

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2、李某于2018年底承包甲公司，不改變企業(yè)性質(zhì)，協(xié)議約定李某每年向甲公司繳納400萬(wàn)元承包費(fèi)后，經(jīng)營(yíng)成果歸李某所有，甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25％。假設(shè)2019年該公司有關(guān)所得稅資料和員工王某的收支情況如下：

（1）甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)667.5萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，從居民企業(yè)分回的投資收益40萬(wàn)元。

（2）甲公司計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)扣除了營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，系非廣告性贊助支出。

（3）甲公司以前年度虧損50萬(wàn)元可以彌補(bǔ)。

（4）員工王某每月工資18000元，每月符合規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)扣除2800元，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除1500元，另外王某2019年2月從其他單位取得勞務(wù)報(bào)酬收入35000元。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

1.2019年，甲公司納稅調(diào)整金額合計(jì)是（　）萬(wàn)元。

A.250

B.260

C.290

D.300

2.2019年，甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（?。┤f(wàn)元。

A.166.88

B.216.88

C.229.38

D.241.88

3.2019年，李某承包甲公司應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（?。┰?。

A.64630

B.93360

C.111670

D.132670

4.2019年2月，甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王某的個(gè)人所得稅是（　）元。

A.261

B.522

C.1410

D.6661

5.王某的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅是（?。┰?/p>

A.4680

B.5600

C.6400

D.8400

6.王某2019年個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)退個(gè)人所得稅是（?。┰?。

A.3500

B.3600

C.6400

D.7920

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