綜合分析題：2019年招待所應繳納企業(yè)所得稅（?。┰?。

2020年稅法二試題練習題：企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得個稅計算

1、王某自2019年1月1日承包了某市區(qū)的一家招待所，承包期限兩年，根據(jù)協(xié)議在承包期間不變更招待所工商登記，王某每年上交承包費20萬元，年終經(jīng)營成果歸王某所有。2020年1月，王某向主管稅務機關上報招待所有關納稅資料，賬面記錄顯示：2019年營業(yè)收入2000000元，營業(yè)成本1200000元，稅金及附加110000元，期間費用合計700000元，計算結果為2019年發(fā)生虧損10000元。經(jīng)稅務師審核，發(fā)現(xiàn)下列問題：

（1）上報的全年營業(yè)收入中，少記了營業(yè)收入300000元和出租倉庫取得的租金100000元。（均不含增值稅）

（2）在費用中共計列支工資300000元，其中包括王某每月工資5000元；當年實際支付職工工會經(jīng)費7000元、職工福利費50000元、職工教育經(jīng)費7000元。審核時發(fā)現(xiàn)該招待所在支付王某和員工工資時均沒有履行扣繳個人所得稅款的義務。

（3）當年發(fā)生的業(yè)務招待費60000元、廣告費和業(yè)務宣傳費250000元均全部在期間費用中列支。

（4）2019年3月份為其管理部門購入固定資產(chǎn)6臺，成本60000元，當月安裝投入使用，企業(yè)會計上按5年計提折舊，殘值率5%。（按稅法規(guī)定一次性扣除）

（5）2019年12月份因管理不善，損失一批庫存煙酒，其購入時的含稅金額為117000元，取得保險公司給予的賠償款80000元。由于消防設施未按期維護，被消防部門處罰10000元。以上事項未在賬面上反映。

（6）王某在年初買入某上市公司的股票，2019年12月取得股息50000元，取得股息后當月將該股票賣出，取得收入100000元。

已知：城建稅7%，教育費附加3%。上述業(yè)務不考慮房產(chǎn)稅、地方教育附加。王某2019年未取得上述所得之外的其他所得。王某自行申報的專項附加扣除信息如下：上小學的兒子一名，夫妻約定女子教育全額由王某扣除。

要求：請根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅法和個人所得稅法的有關規(guī)定，回答下列相關問題。

<4> 、2019年招待所應繳納企業(yè)所得稅（?。┰?/p>

A、115565.9 

B、121612.5 

C、85288.3 

D、88937.5

沒有做對的同學也不要灰心喲！結合答案解析理解一下題意及分析，實在還有不懂的可以在網(wǎng)校答疑板上留言問老師哦！

手機用戶可下載正保會計網(wǎng)校APP及題庫小程序，每天都有高質(zhì)量稅務師試題可以練習。

以上2020稅務師稅法二模擬試題及答案解析，大家好好做一做！想做更多試題可以利用好網(wǎng)校稅務師題庫哦！下載正保會計網(wǎng)校app，這里有您的移動學習包！去稅務師題庫刷題更方便！點此地址下載

每一個成功的人都有各自的模樣，他們或堅持，或勤奮，或刻苦……每一個失敗的人也都有他們的模樣，或懈怠，或放棄，或懶惰……如果想報名2020年稅務師考試，那可以從現(xiàn)在開始就準備！楊軍老師希望大家找對方向，制定行之有效的計劃，利用正保會計網(wǎng)校的稅務師課程刻苦的聽課、做題，最后有一顆必勝的心。

學習總是在一點一滴中積累而成的，就像砌磚，總要結結實實的才行。踏踏實實的學吧！加油！成功屬于努力的人！正保會計網(wǎng)校2020年稅務師輔導課程報名啦！>>馬上報課學習

點擊了解2020年稅務師課程

更多推薦：

全民“集五?！睍r間到！集齊這五福 召喚稅務師證書！過福年！

五福來了就是年！2020年稅務師五福你集齊了嗎？

2020年想報稅務師5科 應該怎么備考？

2020年想報考多科 是一起學習還是單科集中學習？

2019-2020年易錯題超全匯總！拿下易錯題 攻克稅務師！