2020年稅務(wù)師練習(xí)題（稅法二）：耕地占用稅綜合

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Shadow 2020/02/04 22:46:54　字體：大小

2020年稅務(wù)師練習(xí)題（稅法二）：耕地占用稅綜合

1、某農(nóng)業(yè)企業(yè)位于縣城，為增值稅一般納稅人，2019年經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

（1）年初擁有土地面積共計50000平方米，其中：企業(yè)生產(chǎn)廠房及辦公樓占地42800平方米、職工醫(yī)院占地2000平方米、職工子弟學(xué)校占地1500平方米、廠區(qū)外公用綠化占地1500平方米、廠區(qū)內(nèi)綠化占地2200平方米；本年9月為建造倉庫新購入耕地2500平方米，簽訂的合同上注明價款1500萬元，并取得了土地使用證，使用其中的部分土地來建造倉庫。

（2）固定資產(chǎn)賬面記載企業(yè)年初固定資產(chǎn)總值為8000萬元，其中，房屋及建筑物（不含舊辦公樓）原值為5000萬元，凈值為2500萬元；本年10月，倉庫建成，并辦理驗收手續(xù)，賬面價值580萬元。

（3）年初企業(yè)將舊辦公樓對外出租（賬面原值1000萬元），合同約定租期兩年，租金共計100萬元，當(dāng)年收取租金50萬元。

（4）9月與保險公司簽訂一份農(nóng)牧業(yè)保險合同，注明保險費80萬元。

（5）企業(yè)當(dāng)年符合國家政策，取得中國工商銀行貼息貸款3000萬元。另受讓一項專利權(quán)，合同約定金額為1500萬元。

（企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地使用稅為5元/平方米；當(dāng)?shù)馗卣加枚悶?0元/平方米；當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅扣除比例為30%；當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%；以上價格均為不含稅價）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的印花稅為（　）元。

A、8500

B、13005

C、16000

D、16005

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【答案】

【解析】

農(nóng)牧業(yè)保險合同、貼息貸款合同免征印花稅。企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅＝1500×0.05%×10000＋5＋100×0.1%×10000＋1500×0.05%×10000＝16005（元）

【點評】本題考查的知識點是非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)。不是教材重點，但是不排除偶爾考查的可能性，所以此題是提醒的作用，稅法（二）考試特點之一就是知識點考查全面，不起眼的內(nèi)容也可能被考官摘選出來小考一番。

稅務(wù)師證書含金量

在會計領(lǐng)域，注冊會計師證書含金量高毋庸置疑，但是如果你想在會計領(lǐng)域有更廣泛的發(fā)展，僅僅考過注會那是不夠的。因為在涉稅專業(yè)服務(wù)領(lǐng)域，注會的專業(yè)程度是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，而稅務(wù)師恰恰彌補了注會在這方面的不足。

涉稅服務(wù)行業(yè)是朝陽行業(yè)，考稅務(wù)師你可以從事涉稅服務(wù)行業(yè)方面的工作，可以去稅務(wù)師事務(wù)所、會計事務(wù)所、咨詢公司等地方找工作，除了事務(wù)所等高新行業(yè)，國有大中型企業(yè)、稅務(wù)機關(guān)等涉稅服務(wù)部門也是需要大量稅務(wù)師人才的。

備考2020年稅務(wù)師考試，建議大家早點學(xué)習(xí)。趕快選一門課程學(xué)習(xí)吧！正保會計網(wǎng)校陪你共戰(zhàn)2020稅務(wù)師考試！不做“說話的巨人，行動的矮子”。說再多的漂亮話，也不如做一件實實在在的漂亮事，行動永遠(yuǎn)是邁向成功的第一步，想永遠(yuǎn)只會在原地踏步。對于稅務(wù)師考試而言亦是如此，每天進(jìn)步一點點，基礎(chǔ)扎實一點點，備考就會更容易一點點。>>點擊了解2020年稅務(wù)師課程