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2019年稅務師《稅法一》試題:房地產(chǎn)開發(fā)費用

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/02/25 15:13:38 字體:

2019年稅務師考試《稅法一》試題:房地產(chǎn)開發(fā)費用

17、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算,相關資料包括:取得土地使用權支付的金額為40000萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元;銷售費用4500萬元;管理費用2150萬元;財務費用3680萬元,其中包括支付給非關聯(lián)企業(yè)的利息500萬元,已取得發(fā)票;支付給銀行貸款利息3000萬元,已取得銀行開具的相關證明,且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況,該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為(?。┤f元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

參考答案:A

考查知識點:房地產(chǎn)開發(fā)費用

參考解析:納稅人能按轉讓房地產(chǎn)項目分攤利息支出并能提供金融機構貸款證明的,允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+(取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%=3000+(40000+101000)×5%=10050(萬元)。

向非關聯(lián)企業(yè)借款的利息支出500萬元,不能提供金融機構貸款證明,不得直接作為利息據(jù)實扣除。

學員咨詢:“老師,正課預計幾月開播?”

趙玉寶老師:一般在5月1日-15日以后會開新課,建議同學們要在5月15日之前把2019年課程看完,最遲不要超過“六一”。

老師建議大家學習新課前把2019年的課程聽一聽。

開新課后跟著老師好好學習,至少三遍的學習。

2020稅務師教材下來后,會開始第一輪課程學習,主要是教材精講內(nèi)容,建議利用三個半月的時間進行學習;

接著,2-3輪習題精講+應試指南(2個月)的課程學習,需要注意的是,9月份以后要大量做題,這個時候,老師課上會講一些解題思路,這個階段會有大題歸納總結和小題套路的拓展;

最后,第4輪階段課程的學習,主要是考點串講、??键c評,第三個階段在10月份以后,這段時間幫助大家查漏補缺!

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