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該公司本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加（ ）萬元。
稅法一試題：城建稅應(yīng)納稅額的計算
某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人（位于縣城），2018年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費稅30萬元；進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品實際繳納增值稅200萬元；本月將3年前購進(jìn)的一塊閑置土地轉(zhuǎn)讓，實際收到含稅收入500萬元，購入該土地時支付含稅土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元，該公司銷售不動產(chǎn)選擇按簡易計稅方法計稅。該公司本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加（?。┤f元。
A、21.44
B、17.36
C、16.64
D、16.61
查看答案解析
【答案】
D【解析】
出口退還增值稅、消費稅，不退還城建稅和教育費附加，進(jìn)口不征城建稅和教育費附加；納稅人以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)征收城建稅。一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。應(yīng)納的城建稅和教育費附加＝200×（5%＋3%）＋（500－340）÷（1＋5%）×5%×（5%＋3%）＝16.61（萬元）。
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