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2020涉稅服務(wù)實務(wù)練習(xí)題:出口貨物“免、抵、退”稅的會計核算
某出口企業(yè)采用按照退稅申報數(shù)進(jìn)行會計處理,2019年4月當(dāng)期期末留抵稅額30萬元,免抵退稅額為46萬元,則企業(yè)正確的會計處理是( )。
A、不用做會計處理
B、借:銀行存款 460000
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)460000
C、借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)300000
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 300000
D、借:應(yīng)收出口退稅款 300000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)160000
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 460000
期末留抵稅額與免抵退稅額較小數(shù)為應(yīng)退稅額,即應(yīng)退稅額為30萬。
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