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2019稅務(wù)師考試《稅法二》試題:個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
2、李某于2018年底承包甲公司,不改變企業(yè)性質(zhì),協(xié)議約定李某每年向甲公司繳納400萬元承包費(fèi)后,經(jīng)營成果歸李某所有,甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%。假設(shè)2019年該公司有關(guān)所得稅資料和員工王某的收支情況如下:
(1)甲公司會(huì)計(jì)利潤667.5萬元,其中包含國債利息收入10萬元,從居民企業(yè)分回的投資收益40萬元。
(2)甲公司計(jì)算會(huì)計(jì)利潤時(shí)扣除了營業(yè)外支出300萬元,系非廣告性贊助支出。
(3)甲公司以前年度虧損50萬元可以彌補(bǔ)。
(4)員工王某每月工資18000元,每月符合規(guī)定的專項(xiàng)扣除2800元,專項(xiàng)附加扣除1500元,另外王某2019年2月從其他單位取得勞務(wù)報(bào)酬收入35000元。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
1.2019年,甲公司納稅調(diào)整金額合計(jì)是(?。┤f元。
A.250
B.260
C.290
D.300
甲公司納稅調(diào)整金額合計(jì)=-10-40+300=250(萬元) 【提示】補(bǔ)虧不屬于納稅調(diào)整,不用考慮。
2.2019年,甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是( )萬元。
A.166.88
B.216.88
C.229.38
D.241.88
甲公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(667.5+250-50)×25%=216.88(萬元)
3.2019年,李某承包甲公司應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是(?。┰?。
A.64630
B.93360
C.111670
D.132670
李某應(yīng)納個(gè)人所得稅=(667.5-216.88-400-6)×10000×30%-40500=93360(元)
4.2019年2月,甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王某的個(gè)人所得稅是(?。┰?。
A.261
B.522
C.1410
D.6661
1月甲公司預(yù)扣預(yù)繳王某個(gè)人所得稅=(18000-5000-2800-1500)×3%=261(元) 2月甲公司預(yù)扣預(yù)繳王某個(gè)人所得稅=(18000×2-5000×2-2800×2-1500×2)×3%-261=261(元)
5.王某的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅是(?。┰?。
A.4680
B.5600
C.6400
D.8400
王某勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=35000×(1-20%)×30%-2000=6400(元)
6.王某2019年個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí),應(yīng)退個(gè)人所得稅是( )元。
A.3500
B.3600
C.6400
D.7920
匯算清繳應(yīng)納個(gè)人所得稅=[18000×12+35000×(1-20%)-5000×12-2800×12-1500×12]×10%-2520=10720(元) 工資薪金預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=(18000×12-5000×12-2800×12-1500×12)×10%-2520=7920(元) 應(yīng)退個(gè)人所得稅=7920+6400-10720=3600(元)
【出題角度】考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
【難易度】★★★★★
【點(diǎn)評】本題考核“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”,該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(galtzs.cn)2019年稅務(wù)師《稅法(二)》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn): 楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】教材精講第二章第04講;徐偉老師【超值精品班】教材精講第二章第02講;考試中心開通的模擬試題(二)綜合題第2題,預(yù)測試題(一)綜合題第2題;楊軍老師2019年稅務(wù)師稅法(Ⅱ)《應(yīng)試指南》第332頁第6題、33頁例題29、136頁例題7;徐偉老師2019年稅務(wù)師稅法(Ⅱ)《經(jīng)典題解》第149頁綜合分析題第2(1)題。
【VIP】喬貴濤老師逐章精講第二章居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額計(jì)算知識(shí)點(diǎn);楊海波老師教練班第二章居民個(gè)人綜合征收應(yīng)納稅額的計(jì)算知識(shí)點(diǎn);專屬模擬試題(一)綜合題第2題;專屬模擬試題(三)綜合題第2題。
稅務(wù)師考試采用什么方式報(bào)名和考試?
稅務(wù)師考試采用網(wǎng)上報(bào)名填寫報(bào)名科目等信息,同時(shí)網(wǎng)上繳納報(bào)名考試費(fèi)用,考試一般為閉卷機(jī)考的形式,希望大家注意!參加稅務(wù)師考試,應(yīng)通過全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試網(wǎng)上報(bào)名系統(tǒng)()進(jìn)行報(bào)名。稅務(wù)師考試采用網(wǎng)上報(bào)名的形式進(jìn)行報(bào)名,報(bào)名時(shí)間到來后,大家登陸中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站,找到全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試網(wǎng)上報(bào)名系統(tǒng)入口,注冊用戶,填寫報(bào)名信息,包括個(gè)人信息、報(bào)考科目、考試地點(diǎn)等等信息。
稅務(wù)師考試考查的知識(shí)點(diǎn)很細(xì),要通過學(xué)習(xí)網(wǎng)課系統(tǒng)的學(xué)習(xí),才能更好掌握基礎(chǔ)知識(shí),保證考試順利通過。
建議大家報(bào)名正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的稅務(wù)師課程,跟著老師進(jìn)行學(xué)習(xí)。老師從事教學(xué)多年,對考試的方向很有把握!所以,老師在課上會(huì)給大家介紹學(xué)習(xí)的方法以及考試的方向,這個(gè)還是很重要的!>>點(diǎn)擊了解2020年稅務(wù)師課程
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