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2020《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目易錯(cuò)題：出售不動(dòng)產(chǎn)賬務(wù)處理
備考稅務(wù)師不能光看書，還要多做題訓(xùn)練，鞏固基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)才行，必須踏踏實(shí)實(shí)一步一個(gè)腳印地勤奮努力，另外要找對(duì)學(xué)習(xí)方法，比如看完一章知識(shí)點(diǎn)，要做相應(yīng)的練習(xí)題訓(xùn)練！大家在網(wǎng)校每日一練免費(fèi)測(cè)試系統(tǒng)做題的時(shí)候，一定要注意做錯(cuò)的題反復(fù)看看。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯(cuò)的題，并提供解析，以下是2020年04月27日到2020年05月03日《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目正確率較低的稅務(wù)師易錯(cuò)題點(diǎn)評(píng)，好好看看吧！
2019年7月某縣某企業(yè)將廠房對(duì)外出售取得含增值稅收入1020萬元，已知該廠房是企業(yè)在2013年12月購(gòu)入的，購(gòu)入價(jià)格為600萬元，廠房原值為630萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊400萬元，賬面凈值230萬元。廠房出售過程中用銀行存款支付各種費(fèi)用5萬元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，繳納土地增值稅60萬元，不考慮印花稅、城建稅和教育費(fèi)附加，則正確的賬務(wù)處理是（ ）。
累計(jì)折舊 4000000
貸：固定資產(chǎn) 6300000
貸：固定資產(chǎn)清理 10000000
應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 200000
貸：固定資產(chǎn)清理 10000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 200000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅 600000
貸：資產(chǎn)處置損益6550000
查看答案解析
【答案】
AB【解析】
應(yīng)納增值稅＝（1020-600）/（1+5%）×5%＝20（萬）；固定資產(chǎn)清理的利得＝（1020-20增值稅）-230（凈值）-5（費(fèi)用）-60（土地增值稅）＝705（萬元）。
【正確率】9.09%
【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是“出售不動(dòng)產(chǎn)賬務(wù)處理”的相關(guān)規(guī)定，考查的比較細(xì)致，主要是熟悉理解記憶。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快!
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