24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

2020實(shí)務(wù)易錯(cuò)題:提供建筑服務(wù)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/05/09 19:17:18 字體:

想做一件事的時(shí)候,直接努力去做就行了。備考稅務(wù)師,要注意學(xué)習(xí)方法,平時(shí)不能光看書,要拿出大量的時(shí)間去做題!做完的題不是就沒事了,做錯(cuò)的題一定要記下來,準(zhǔn)備錯(cuò)題本,經(jīng)常翻看,加深鞏固,真正掌握才行!正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯(cuò)的題,并提供解析,好好看看吧!

2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目易錯(cuò)題

佳明建筑公司為增值稅一般納稅人,2018年8開工甲供工程新項(xiàng)目,項(xiàng)目所在地與其機(jī)構(gòu)所在地在同一縣,選用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法并已備案。2019年3月,按增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定,收到分包方開具的增值稅普通發(fā)票注明金額186萬元(款項(xiàng)未支付),并在當(dāng)月差額計(jì)稅。不考慮其他情況。關(guān)于該業(yè)務(wù)的說法,下列正確的有( )。(會(huì)計(jì)分錄單位均為萬元)

查看答案解析
【答案】
ACD
【解析】

企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理。發(fā)生成本費(fèi)用時(shí),按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“存貨”“工程施工”等科目,貸記“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí),按照允許抵扣的稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目),貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。

本題會(huì)計(jì)分錄如下(單位:萬元):

借:工程施工 186

       貸:應(yīng)付賬款 186

借:應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅5.42[186÷(1+3%)×3%]

       貸:工程施工 5.42

【正確率】37.58%

【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是“提供建筑服務(wù)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”的相關(guān)規(guī)定,考查的比較細(xì)致,主要是熟悉理解記憶。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢,祝大家學(xué)習(xí)愉快!

想做更多稅務(wù)師題庫,可以利用好題庫,大家可以下載咱們正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP,去題庫做題特別方便,同時(shí)還能隨時(shí)看新的考試政策,看直播也方便?。?a href="http://galtzs.cn/zhuanti/2017newApp/index.shtml" target="_blank" jquery19101522182467085127="74">去下載>>

對(duì)于現(xiàn)在備考稅務(wù)師要學(xué)習(xí)哪些內(nèi)容,報(bào)名網(wǎng)課后,老師會(huì)指導(dǎo)你,先學(xué)習(xí)教材變化不大的內(nèi)容,及時(shí)獲取學(xué)習(xí)重點(diǎn),早點(diǎn)打基礎(chǔ)。

點(diǎn)擊查看:

2020稅務(wù)師開始備考!如何結(jié)合2019教材提前學(xué)習(xí)?

2020年稅務(wù)師考試教材可能變化的內(nèi)容

教材下發(fā)前這樣學(xué)(網(wǎng)校老師專業(yè)備考建議)!

若滿足2020年稅務(wù)師報(bào)名條件,請(qǐng)一定要在規(guī)定的報(bào)名時(shí)間內(nèi)及時(shí)完成報(bào)名信息填寫及繳納報(bào)名費(fèi)用,報(bào)名完成后,還沒開始學(xué)習(xí)的,就趕快著手復(fù)習(xí)!正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2020稅務(wù)師超值精品班>>高效實(shí)驗(yàn)班>>無憂直達(dá)班>>VIP簽約特訓(xùn)班>>輔導(dǎo)課程火熱報(bào)名中,大家快來學(xué)習(xí)吧!

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)