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2020稅務師考試稅法一模擬題:跨地級市提供建筑服務增值稅征收管理
1、林創(chuàng)建筑公司(簡稱林創(chuàng)公司)為增值稅一般納稅人,其機構所在地為A市,2019年2月發(fā)生如下經營業(yè)務:
(1)承接B市的一工程項目,提供的為清包工服務,未選擇簡易計稅,取得該項目的建筑服務含稅價款766萬元,當月支付給分包方方華公司含稅分包款111萬元,方華公司為一般納稅人。
(2)承接C市的一工程項目,提供的為甲供建筑服務,選擇簡易方法計稅,取得該項目的建筑服務含稅價款235.5萬元,當月支付給分包方中海公司含稅分包款65.5萬元,中海公司為一般納稅人。
(3)當月除B、C兩市業(yè)務外無其他業(yè)務,當月準予抵扣的進項稅額為36萬元(不包含用于C市簡易計稅項目而不得抵扣的進項稅額)。
根據上述資料,回答下列問題:
<1> 、林創(chuàng)公司應在B市主管稅務機關預繳的增值稅稅額為(?。┤f元。
A、17.86
B、19.08
C、11.91
D、13.93
一般納稅人跨市提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款。 2019年2月應預繳的增值稅=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+10%)×2%=(766-111)÷(1+10%)×2%=11.91(萬元)
<2> 、林創(chuàng)公司應在C市主管稅務機關預繳的增值稅稅額為(?。┤f元。
A、5.07
B、4.95
C、3.30
D、4.59
一般納稅人跨市提供建筑服務,選擇簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款。 應預繳增值稅=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%=(235.5-65.5)÷(1+3%)×3%=4.95(萬元)
<3> 、林創(chuàng)公司應向A市主管稅務機關申報繳納的增值稅稅額為(?。┤f元。
A、38.59
B、80.36
C、33.86
D、56.68
自2018年5月1日至2019年3月31日,建筑服務適用10%的增值稅稅率。 應納增值稅稅額=766÷(1+10%)×10%-36+(235.5-65.5)÷(1+3%)×3%=38.59(萬元)
<4> 、林創(chuàng)公司應向A市主管稅務機關實際繳納的增值稅稅額為( )萬元。
A、25.80
B、21.73
C、24.36
D、21.58
跨市提供建筑服務,在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報,計算當期應納稅款,扣除已預繳的稅款后的余額在機構所在地繳納。 實際繳納的增值稅稅額=應納增值稅-已預繳的增值稅=38.59-(11.91+4.95)=21.73(萬元)
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稅務師幾年考完?
“稅務師考試成績實行5年為一個周期的滾動管理辦法,考生須在連續(xù)5個考試年度內通過全部應試科目的考試;免試人員須在連續(xù)4個考試年度內通過應試科目的考試。”
這也就是說,假如你今年報考稅務師,并參加了考試,今年開始算起,連續(xù)5年內,必須考過全部科目并合格。
稅務師考試科目一共有五科,分別為《稅法(一)》、 《稅法(二)》、《涉稅服務實務》、《涉稅服務相關法律》和《財務與會計》。
稅務師各個科目考試合格分數標準都是84分,滿分為140分(卷面分)。
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