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?2021稅務(wù)師《稅法二》試題：非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
2021年稅務(wù)師《稅法二》試題：非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（延考考生回憶版）
單選題
境外企業(yè)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2021年6月轉(zhuǎn)讓取得特許權(quán)使用費(fèi)10.6萬(wàn)元，該外國(guó)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。
A.1.25
B.0.5
C.1.0
D.2.5
【參考答案】C
【參考解析】本題考核非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)實(shí)際適用稅率10%。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=10.6/1.06×10%=1（萬(wàn)元）。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。
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