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2020年稅務(wù)師考試稅法二試題：企業(yè)可稅前扣除的費(fèi)用
2018年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品不含稅銷售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。2018年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（?。┤f(wàn)元。
A、294.5
B、310
C、325.5
D、330
查看答案解析
【答案】
B【解析】
銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：2000×0.5%＝10（萬(wàn)元），30×60%＝18（萬(wàn)元），按10萬(wàn)元扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：實(shí)際發(fā)生額320萬(wàn)元（240+80），稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)＝2000×15%＝300（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額大于標(biāo)準(zhǔn)額，按300萬(wàn)元扣除。合計(jì)＝10＋300＝310（萬(wàn)元）。
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