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2020年稅務(wù)師考試稅法二試題：企業(yè)可稅前扣除的費用
2018年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品不含稅銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。2018年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計（ ）萬元。
A、294.5
B、310
C、325.5
D、330
查看答案解析
【答案】
B【解析】
銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。業(yè)務(wù)招待費：2000×0.5%＝10（萬元），30×60%＝18（萬元），按10萬元扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費：實際發(fā)生額320萬元（240+80），稅前扣除標準＝2000×15%＝300（萬元），實際發(fā)生額大于標準額，按300萬元扣除。合計＝10＋300＝310（萬元）。
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