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2018稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題簡(jiǎn)答題

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/07/30 14:33:03 字體:

2018稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題簡(jiǎn)答題

2018稅務(wù)師試題根據(jù)現(xiàn)行政策,有些經(jīng)營業(yè)務(wù)在開具發(fā)票時(shí),必須在備注欄注明相關(guān)信息,請(qǐng)寫出其中4類業(yè)務(wù)及應(yīng)在備注欄注明的信息。

查看答案解析
【答案】

營改增試點(diǎn)全面推開以后,發(fā)票的種類大幅減少,增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票成為常用的基本發(fā)票種類,為了詳細(xì)記載經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)際情況和加強(qiáng)稅收管理,有些經(jīng)營業(yè)務(wù)在開具發(fā)票時(shí)必須在備注欄注明相關(guān)信息。目前,在開具時(shí)必須在備注欄注明的經(jīng)營業(yè)務(wù)主要有:

(1)提供建筑勞務(wù) 納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。

(2)銷售不動(dòng)產(chǎn) 納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼(無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫),“單位”欄填寫面積單位,備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

(3)出租不動(dòng)產(chǎn) 納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

(4)貨物運(yùn)輸服務(wù) 增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù),使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中,如內(nèi)容較多可另附清單。其中鐵路運(yùn)輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息,可填寫在發(fā)票備注欄中。

(5)單用途卡或多用途卡結(jié)算銷售款 單用途商業(yè)預(yù)付卡,即單用途卡,銷售方與售卡方不是同一個(gè)納稅人的,銷售方在收到售卡方結(jié)算的銷售款時(shí),應(yīng)向售卡方開具增值稅普通發(fā)票,并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”。支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡,即多用途卡,特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷售款時(shí),應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票,并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”。

(6)保險(xiǎn)公司代收車船稅 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人,在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括:保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期(詳細(xì)至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會(huì)計(jì)核算原始憑證。

(7)個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開 個(gè)人保險(xiǎn)代理人為保險(xiǎn)公司提供保險(xiǎn)代理服務(wù),接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的保險(xiǎn)企業(yè),向個(gè)人保險(xiǎn)代理人支付傭金費(fèi)用后,可代個(gè)人保險(xiǎn)代理人統(tǒng)一向主管國稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。代開發(fā)票的國稅機(jī)關(guān)在發(fā)票備注欄備注“個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開”字樣。

【提示】

按照題目要求,給出四種即可。

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小編建議大家理智選擇報(bào)考方案,1~4科不限制!

1科很保險(xiǎn),稅法(一)、稅法(二)、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律和涉稅服務(wù)實(shí)務(wù);

2科壓力小,稅法(一)+稅法(二)或者財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)+涉稅服務(wù)相關(guān)法律;理解能力強(qiáng)、記憶能力好的同學(xué)可選擇報(bào)第二種;

3科是經(jīng)典,稅法(一)+稅法(二)+涉稅服務(wù)實(shí)務(wù);理論基礎(chǔ)與實(shí)際應(yīng)用操作的關(guān)系,聯(lián)系緊密,穿插學(xué)習(xí)有助于理解;

4科有壓力,稅法(一)+稅法(二)+涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)+財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),有中級(jí)基礎(chǔ)的同學(xué)相對(duì)容易一些。

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