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2020實(shí)務(wù)易錯(cuò)題:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/09/15 11:40:47 字體:

每日一練是網(wǎng)校推出的一項(xiàng)免費(fèi)在線測試系統(tǒng),目的是讓廣大學(xué)員通過練習(xí),對相應(yīng)科目的知識尤其是基礎(chǔ)知識做到基本的了解和掌握,因?yàn)榛A(chǔ)是學(xué)好一門課程的關(guān)鍵,希望大家能夠積極踴躍的進(jìn)行測試和練習(xí),對自己的基礎(chǔ)知識進(jìn)行一下檢測和鞏固。為了幫助幫大家高效備考,正保會計(jì)網(wǎng)校從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯(cuò)的題,并提供解析,以下是(2020年08月31日到2020年09月06日)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目正確率較低的稅務(wù)師易錯(cuò)題點(diǎn)評,好好看看,鞏固一下。

2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目易錯(cuò)題

一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中所涉及的增值稅,不需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的有( )。

A、將外購的碗筷用于企業(yè)食堂

B、將自產(chǎn)的水泥用于修繕廠房

C、將自產(chǎn)的金表用于股東分配

D、產(chǎn)成品發(fā)生了管理不善造成的非正常損失

E、將委托加工收回的漆板用于個(gè)人消費(fèi)

查看答案解析
【答案】
BCE
【解析】

選項(xiàng)B,將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;選項(xiàng)C、E,屬于增值稅的視同銷售,應(yīng)該計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額,其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

【正確率】30.62%

【點(diǎn)評】本題考查的是“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目的相關(guān)規(guī)定,考查的比較細(xì)致,主要是熟悉理解記憶。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢,祝大家學(xué)習(xí)愉快!

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