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2020年涉稅服務實務易錯題："免抵退稅"的相關規(guī)定
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大鵬電子產(chǎn)品有限公司（一般納稅人），是擁有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)，2019年2月外銷收入1000萬元，內銷銷售額200萬元，當期進項稅額200萬元，當期免稅購進原材料100萬元，上期留抵稅額10萬元，已知該企業(yè)涉及的增值稅率是16％，退稅率是13％。則該公司當期的免抵稅額是（?。┤f元。
A、0
B、34
C、45
D、145
查看答案解析
【答案】
A【解析】
當期不得免征和抵扣稅額＝1000×（16％－13％）－100×（16％－13％）＝27（萬元） 當期應納稅額＝200×16％－（200－27）－10＝－151（萬元） 當期免抵退稅額＝1000×13％－100×13％＝117（萬元） 當期應退稅額＝117（萬元）；當期免抵稅額＝0（萬元） 當期留抵稅額＝151－117＝34（萬元），留在“應交稅費——應交增值稅”科目中作為下期的留抵稅額抵扣。
【正確率】28.74%
【點評】本題考查的是"免抵退稅"的相關規(guī)定，考查的比較細致，主要是熟悉理解記憶。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學習愉快!
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