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以下是2019年稅務師《稅法一》試題及答案解析(回憶版),供稅務師考生參考!大家一定要利用好稅務師試題哦!以下是《稅法一》多選題及答案解析,希望大家好好練習!
17、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算,相關資料包括:取得土地使用權支付的金額為40000萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元;銷售費用4500萬元;管理費用2150萬元;財務費用3680萬元,其中包括支付給非關聯(lián)企業(yè)的利息500萬元,已取得發(fā)票;支付給銀行貸款利息3000萬元,已取得銀行開具的相關證明,且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況,該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為( )萬元。
A.10050
B.10375
C.10550
D.10730
參考答案:A
考查知識點:房地產(chǎn)開發(fā)費用
參考解析:納稅人能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分攤利息支出并能提供金融機構貸款證明的,允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+(取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%=3000+(40000+101000)×5%=10050(萬元)。
向非關聯(lián)企業(yè)借款的利息支出500萬元,不能提供金融機構貸款證明,不得直接作為利息據(jù)實扣除。
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一次性通過五科“考試天才”的訣竅:
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1、主動的學習意識
這些一次性過五科的學霸們都有一個共性:具有主動學習的意識,不能被動地等著老師或者別人來安排。
2、比普通同學更加勤奮一些
命運在自己手里,你要知道自己要什么,并為此付出十分的努力,要比別人更能吃苦。
3、安排好學習時間,并持之以恒
不要三天打魚兩天曬網(wǎng),這是肯定不行的。就像爬山一樣,一定不能停下你的腳步。
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