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正保會計網(wǎng)校根據(jù)論壇學員的反饋整理了2020年稅務師《稅法一》試題及參考答案(考生回憶版),供大家做參考!
23.某生產(chǎn)性服務企業(yè)為增值稅一般納稅人,符合進項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務,開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元;購進服務取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元,其中10%的服務用于提供適用簡易計稅的服務;進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設當月取得增值稅專用發(fā)票當月勾選抵扣。該企業(yè)當月應繳納增值稅( )萬元。
A.7.70
B.8.55
C.9.13
D.10.30
【參考答案】C
【參考解析】本題考核的是進項稅額加計抵減在應納稅額計算的應用。
本期可加計抵減額=3+13×(1-10%)×10%=4.17(萬元)
該企業(yè)當月應繳納增值稅=25-13×(1-10%)-4.17=9.13(萬元)
【點評】本題考核的是進項稅額加計抵減在應納稅額計算的應用。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校(galtzs.cn)2020年稅務師考試輔導《稅法一》中均有體現(xiàn):
葉青老師【高效實驗班】基礎精講第二章第11講;劉丹老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第二章(2020.06.24);劉丹老師【無憂通關班】基礎精講第2章第16講;劉丹老師【高效實驗班】基礎精講第2章第16講;歐理平老師【高效實驗班】基礎精講第二章第18講;歐理平老師【超值精品】基礎精講第 二章第18講;葛瑞老師【高效實驗班】基礎精講第二章第09講;葛瑞老師【超值精品】基礎精講第二章第09講;葛瑞老師【點題密訓】考點突破第二章第03講;夏至老師【VIP簽約特訓班】教練班第二章 增值稅進項稅額加計抵減、進項稅額轉(zhuǎn)出(2020.06.28);VIP簽約特訓班模擬試卷(二)單選題第34題;無憂通關班模擬試卷(一)計算題第1題;高效實驗班模擬試卷(一)單選題第35題、模擬試卷(三)單選題第34題;超值精品班模擬試卷(一)單選題第35題、模擬試卷(三)單選題第34題;點題密訓班預測試題(一)多選題第19題、模擬試卷(一)單選題第35題、模擬試卷(三)單選題第34題;
注:以上題目來源于正保會計網(wǎng)校論壇學員,網(wǎng)校整理發(fā)布并提供參考答案及解析,稅務師考試是隨機抽題,以上題目順序與真實考試有差異。轉(zhuǎn)載請注明來源:正保會計網(wǎng)校。
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