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2020《稅法一》試題：進項稅額加計抵減
正保會計網(wǎng)校根據(jù)論壇學員的反饋整理了2020年稅務師《稅法一》試題及參考答案（考生回憶版），供大家做參考！
23.某生產(chǎn)性服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進服務取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務用于提供適用簡易計稅的服務；進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設當月取得增值稅專用發(fā)票當月勾選抵扣。該企業(yè)當月應繳納增值稅（ ）萬元。
A.7.70
B.8.55
C.9.13
D.10.30
【參考答案】C
【參考解析】本題考核的是進項稅額加計抵減在應納稅額計算的應用。
本期可加計抵減額＝3＋13×（1-10%）×10%＝4.17（萬元）
該企業(yè)當月應繳納增值稅＝25-13×（1-10%）-4.17＝9.13（萬元）
【點評】本題考核的是進項稅額加計抵減在應納稅額計算的應用。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（galtzs.cn）2020年稅務師考試輔導《稅法一》中均有體現(xiàn)：
葉青老師【高效實驗班】基礎精講第二章第11講；劉丹老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第二章（2020.06.24）；劉丹老師【無憂通關班】基礎精講第2章第16講；劉丹老師【高效實驗班】基礎精講第2章第16講；歐理平老師【高效實驗班】基礎精講第二章第18講；歐理平老師【超值精品】基礎精講第 二章第18講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎精講第二章第09講；葛瑞老師【超值精品】基礎精講第二章第09講；葛瑞老師【點題密訓】考點突破第二章第03講；夏至老師【VIP簽約特訓班】教練班第二章 增值稅進項稅額加計抵減、進項稅額轉(zhuǎn)出（2020.06.28）；VIP簽約特訓班模擬試卷（二）單選題第34題；無憂通關班模擬試卷（一）計算題第1題；高效實驗班模擬試卷（一）單選題第35題、模擬試卷（三）單選題第34題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第35題、模擬試卷（三）單選題第34題；點題密訓班預測試題（一）多選題第19題、模擬試卷（一）單選題第35題、模擬試卷（三）單選題第34題；
注：以上題目來源于正保會計網(wǎng)校論壇學員，網(wǎng)校整理發(fā)布并提供參考答案及解析，稅務師考試是隨機抽題，以上題目順序與真實考試有差異。轉(zhuǎn)載請注明來源：正保會計網(wǎng)校。
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