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2020稅務(wù)師《稅法二》單項(xiàng)選擇題及參考答案
2020稅務(wù)師《稅法二》試題及參考答案（考生回憶版）是根據(jù)網(wǎng)校論壇學(xué)員反饋整理的，僅供參考哦！
【單項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于母子公司間提供服務(wù)的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）。
A.母子公司均不能提供支付服務(wù)費(fèi)用相關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定扣除金額
B.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取的費(fèi)用不得在子公司企業(yè)所得稅前扣除
C.子公司為其母公司提供服務(wù)發(fā)生的費(fèi)用不得在母公司企業(yè)所得稅前扣除
D.母公司與多個(gè)子公司簽訂服務(wù)費(fèi)用分?jǐn)倕f(xié)議的，母公司以實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用申報(bào)納稅
參考答案：B
考查知識點(diǎn)：特別納稅調(diào)整的概念
參考解析：選項(xiàng)A，子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與母公司簽訂的服務(wù)合同或者協(xié)議等與稅前扣除該項(xiàng)費(fèi)用相關(guān)的材料，不能提供相關(guān)材料的,支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除；選項(xiàng)C，應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理；選項(xiàng)D，母公司向其多個(gè)子公司提供同類項(xiàng)服務(wù)，其收取的服務(wù)費(fèi)可以采取分項(xiàng)簽訂合同或協(xié)議收取;也可以采取服務(wù)分?jǐn)倕f(xié)議的方式，即由母公司與各子公司簽訂服務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偤贤騾f(xié)議,以母公司為其子公司提供服務(wù)所發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用并附加一定比例利潤作為向子公司收取的總服務(wù)費(fèi)，在各服務(wù)受益子公司之間按規(guī)定合理分?jǐn)偂?/p>
注：以上題目來源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員，網(wǎng)校整理發(fā)布并提供參考答案及解析，稅務(wù)師考試是隨機(jī)抽題，以上題目順序與真實(shí)考試有差異。 轉(zhuǎn)載請注明來源：正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。
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