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2021年涉稅服務(wù)實務(wù)易錯題:所得稅應(yīng)納稅的差異

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Shadow 2021/10/27 11:56:34 字體:

每日一練是網(wǎng)校推出的一項免費在線測試系統(tǒng),目的是讓廣大學(xué)員通過練習(xí),對相應(yīng)科目的知識尤其是基礎(chǔ)知識做到基本的了解和掌握,因為基礎(chǔ)是學(xué)好一門課程的關(guān)鍵,希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習(xí),對自己的基礎(chǔ)知識進行一下檢測和鞏固。為了幫助幫大家高效備考,正保會計網(wǎng)校從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯的題,并提供解析,以下是(2021年10月18日到2021年10月24日)《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目正確率較低的稅務(wù)師易錯題點評,好好看看,鞏固一下。

以下關(guān)于所得稅的應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異,正確的有(?。?。

A、應(yīng)納稅暫時性差異在未來期間轉(zhuǎn)回時,會增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額
B、因所得稅稅率變化,企業(yè)應(yīng)對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債按照新的稅率重新計量
C、遞延所得稅資產(chǎn)要求折現(xiàn)
D、利潤表所得稅費用的確定要考慮當(dāng)期所得稅,還要考慮遞延所得稅
E、當(dāng)期應(yīng)交所得稅的確定要考慮永久性差異和暫時性差異

查看答案解析
【答案】
ABDE
【解析】

選項C,無論相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何,遞延所得稅資產(chǎn)均不要求折現(xiàn)。

【正確率】
4.01%
【點評】

本題考查的是“所得稅應(yīng)納稅的差異”核算的內(nèi)容,該部分內(nèi)容需要掌握,以理解記憶為主,具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢,祝大家學(xué)習(xí)愉快!

最后階段,要以點帶面,將重點知識再回顧一遍,可以看一看串講班的知識點,抓重點知識點進行復(fù)習(xí)。

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