新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2021年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》易錯題：公益性捐贈稅前扣除
正保會計網(wǎng)校從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯的題進(jìn)行點評并提供解析。以下是就2021年11月15日到2021年11月21日中《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目正確率較低的稅務(wù)師易錯題進(jìn)行點評。
A公司為增值稅一般納稅人，2020年2月購入一批桌椅，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為10000元，當(dāng)月抵扣了此進(jìn)項稅額，2020年4月將此批桌椅全部通過目標(biāo)脫貧地區(qū)某縣教育局捐贈，下列關(guān)于該公司稅務(wù)處理的說法正確的有（?。?。
A、購入桌椅的進(jìn)項稅額可以抵扣
B、購入桌椅的進(jìn)項稅額不得抵扣，已抵扣進(jìn)項稅額的需要轉(zhuǎn)出
C、向目標(biāo)脫貧地區(qū)某縣教育局的捐贈，需要繳納增值稅
D、向目標(biāo)脫貧地區(qū)某縣教育局的捐贈，無需繳納增值稅
E、向目標(biāo)脫貧地區(qū)某縣教育局的捐贈，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除
查看答案解析
【答案】
BDE【正確率】
5.56%
【解析】
自2019年1月1日至2022年12月31日，對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，或直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。，故進(jìn)項稅額不得抵扣，因此BD是正確的。 自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除，選項E正確。
【點評】本題考查的是“公益性捐贈稅前扣除”的內(nèi)容，該部分內(nèi)容需要掌握，具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快！
更多推薦：
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號