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2022年稅務(wù)師《稅法二》易錯(cuò)題:企業(yè)所得稅

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2022/01/17 15:48:41 字體:

做題不在量在質(zhì),其實(shí)題型就那么多,把盲點(diǎn)都找出來就無敵了。稅務(wù)師教材中的知識點(diǎn)你掌握多少了?以下是根據(jù)學(xué)員答題情況,精選2022年1月10日至2022年1月16日中《稅法二》科目的易錯(cuò)題并配以點(diǎn)評。你中招了嗎?有則改之,無則加勉!

某服裝生產(chǎn)企業(yè),因無法準(zhǔn)確核算成本支出,被稅務(wù)機(jī)關(guān)確定為核定征收企業(yè)所得稅,企業(yè)當(dāng)年收入總額30萬元,其中7月份取得股票轉(zhuǎn)讓收入5萬元,轉(zhuǎn)讓成本3萬元,應(yīng)稅所得率為15%,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f元。
A、0.6
B、0.75
C、1.13
D、1.44

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

居民企業(yè)采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的計(jì)算公式:

(1)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

(2)①應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率 ②應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=30×15%×25%=1.13(萬元)

【正確率】
5.77%
【點(diǎn)評】

本題考查的是企業(yè)所得稅核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算,需要注意,核定征收計(jì)算下有固定的公式,要按照公式計(jì)算,其次注意稅率,核定征收下,固定稅率是25%,這里稅率沒有優(yōu)惠。

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