2022涉稅服務(wù)實務(wù)易錯題：不準(zhǔn)抵扣的進項稅額及進項稅額轉(zhuǎn)出

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Shadow 2022/01/17 15:42:12　字體：大小

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正保會計網(wǎng)校從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯的題，并提供解析。以下是2022年1月03日到2022年1月9日題目中大家正確率較低的題目，還有知識點點評，大家好好看看，鞏固一下。

下列各項中，增值稅一般納稅人需要轉(zhuǎn)出進項稅額的是（?。?br style="color: rgb(51, 51, 51); font-family: "Helvetica Neue", Helvetica, "PingFang SC", "Hiragino Sans GB", "Microsoft YaHei", Arial, sans-serif; font-size: 14px; white-space: normal; background-color: rgb(255, 255, 255);"/>A、委托加工收回貨物用于職工福利
B、自產(chǎn)貨物用于對外投資
C、外購原材料因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)
D、外購生產(chǎn)用原材料改用于維修辦公樓使用

查看答案解析

【答案】

【解析】

選項A，委托加工收回貨物用于職工福利、對外投資應(yīng)視同銷售，計算增值稅的銷項稅額；選項B，自產(chǎn)貨物用于對外投資應(yīng)視同銷售，計算增值稅的銷項稅額；選項C，外購原材料由于管理不善造成的霉?fàn)€變質(zhì)，進項稅額不能抵扣，應(yīng)將增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理；選項D，外購生產(chǎn)用原材料改用于維修辦公樓使用，進項稅額可以抵扣。

【點評】

本題考查的是“不準(zhǔn)抵扣的進項稅額及進項稅額轉(zhuǎn)出”的內(nèi)容，該部分內(nèi)容需要掌握，具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快！

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