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2022涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)易錯(cuò)題：不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯(cuò)的題，并提供解析。以下是2022年1月03日到2022年1月9日題目中大家正確率較低的題目，還有知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)評(píng)，大家好好看看，鞏固一下。
下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。
A、委托加工收回貨物用于職工福利
B、自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資
C、外購(gòu)原材料因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)
D、外購(gòu)生產(chǎn)用原材料改用于維修辦公樓使用
查看答案解析
【答案】
C【解析】
選項(xiàng)A，委托加工收回貨物用于職工福利、對(duì)外投資應(yīng)視同銷(xiāo)售，計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)B，自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資應(yīng)視同銷(xiāo)售，計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C，外購(gòu)原材料由于管理不善造成的霉?fàn)€變質(zhì)，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理；選項(xiàng)D，外購(gòu)生產(chǎn)用原材料改用于維修辦公樓使用，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
【點(diǎn)評(píng)】
本題考查的是“不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的內(nèi)容，該部分內(nèi)容需要掌握，具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢(xún)，祝大家學(xué)習(xí)愉快！
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