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2022稅務(wù)師《稅法一》易錯題：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：Shadow 2022/02/08 15:37:59　 字體：大小

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2022年稅務(wù)師備考季已至，是時候動身了。做題就要做精華，做題不在量在質(zhì)，其實題型就那么多，把盲點都找出來就無敵了。

為幫大家高效備考，正保會計網(wǎng)校推出每日一練免費在線測試系統(tǒng)，并對大家出錯率比較高的題進行知識點點評，下面就（2022年1月24日到2022年1月30日）題目中大家正確率較低的一個題目進行點評。

X市甲建筑公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年12月在Y市提供建筑服務(wù)，取得含稅價款800萬元。將建筑工程的一部分分包給乙建筑公司，并支付含稅分包款300萬元。則甲公司當(dāng)月在Y市應(yīng)預(yù)繳增值稅（　）萬元。

A.14.56
B.4.85
C.4.95
D.9.17

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。同時，自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。應(yīng)預(yù)繳增值稅=（800-300）÷（1+1%）×1%=4.95（萬元）。

【正確率】
1.80%
【點評】

本題是對“小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算”的考查，需要注意的是疫情期間的增值稅預(yù)征率的適用，這類題目需要注意業(yè)務(wù)發(fā)生時間，是否屬于政策適用期間。

2022年稅務(wù)師備考已經(jīng)開啟了，早點做準(zhǔn)備，不要輸在起跑線。不要將“努力”停留在語言層面，而要付出實際行動。機會是留給有準(zhǔn)備的人，越早行動起來，成功的幾率就越大！即使生活一地雞毛，也要奮力前行；默默付出，不給自己留退路，然后，驚艷所有人！2022年稅務(wù)師各科零基礎(chǔ)預(yù)習(xí)階段課程已開通，快來免費試聽吧！免費試聽>

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