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2022年稅務師《涉稅服務實務》易錯題：視同銷售
稅務師備考，平時不能光看書，還要多做題訓練，鞏固基礎知識點。正保會計網(wǎng)校從“每日一練”中提取學員普遍容易出錯的題，并提供解析。以下是2022年1月24日到2022年1月30日題目中大家正確率較低的題目，還有知識點點評，大家好好看看，鞏固一下。
下列經(jīng)濟事項中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認收入項目的有（?。?br style="color: rgb(51, 51, 51); font-family: "microsoft yahei", 微軟雅黑, arial, simsun, sans-serif; white-space: normal; background-color: rgb(255, 255, 255);"/>A.外購鋼材用于廠房建設
B.將委托加工收回的文具盒捐贈給希望小學
C.自產(chǎn)小汽車用于交際應酬
D.將貨物由A倉庫移至外省的B倉庫進行銷售
E.自產(chǎn)的石灰用于食堂建設
查看答案解析
【答案】
BC【解析】
選項A，用于應稅項目，增值稅和企業(yè)所得稅都不視同銷售；選項D，增值稅視同銷售，企業(yè)所得稅不視同銷售；選項E，增值稅視同銷售，企業(yè)所得稅不視同銷售。
【點評】
本題主要考核“視同銷售”的相關(guān)內(nèi)容。這個題目要注意選項A，廠房是用于企業(yè)生產(chǎn)的，因此將外購的貨物用于廠房建設屬于將外購的貨物用于增值稅應稅項目，對應的進項稅額是可以抵扣的。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學習愉快！
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