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2022稅務師《財務與會計》科目易錯題:應交增值稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Shadow 2022/03/28 10:12:23 字體:

稅務師備考需要我們做好一點一滴的積累,堅持到底終能成功!正保會計網(wǎng)校特從“每日一練”中提取學員普遍容易出錯的題和大家分享,以下是2022年3月14日~2022年3月20日中《財務與會計》科目正確率較低的稅務師易錯題匯總及點評,每周一期哦!

為詳細核算企業(yè)應繳納增值稅的計算、解繳和抵扣等情況,下列各項中屬于企業(yè)應在“應交增值稅”明細科目下設置的專欄有(?。?。
A.進項稅額
B.已交稅金
C.未交增值稅
D.出口退稅
E.增值稅檢查調整

查看答案解析
【答案】
ABD
【解析】

選項C,“未交增值稅”是與“應交增值稅”平行的二級明細科目;選項E,關于增值稅檢查后的賬戶調整,應設立“應交稅費——增值稅撿查調整”專門賬戶,它不屬于“應交增值稅”明細科目下設置的專欄。

【教師提示】

一般納稅人應交的增值稅,在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”“未交增值稅”“預交增值稅”“待抵扣進項稅額”“待認證進項稅額”“待轉銷項稅額”“增值稅留抵稅額”“簡易計稅”“轉讓金融商品應交增值稅”“代扣代交增值稅”十個明細科目進行核算。本題考查應交增值稅的科目設置。本知識點是純記憶的內容,建議大家總結規(guī)律,找一個適合自己的口訣。

大家要注意多理解、多總結,腳踏實地的把每一個知識點鞏固好。希望廣大學員能夠共同學習、共同進步,最終順利通過考試!

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