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2022稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》練習(xí)題:增值稅一般納稅人

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Shadow 2022/04/29 08:14:33 字體:

2021年1月,某旅游公司為增值稅一般納稅人,本月組織旅游團(tuán)赴云南旅游,收取含稅旅游費318000元,代旅游者支付的住宿費、門票費、餐費等共計212000元,取得普通發(fā)票。上述款項均已支付。則該旅游公司正確的賬務(wù)處理有(?。?。

A.借:主營業(yè)務(wù)成本 200000
  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 12000
  貸:銀行存款 212000

B.借:銀行存款 318000
  貸:主營業(yè)務(wù)收入 300000
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 18000

C.借:主營業(yè)務(wù)成本 212000
  貸:銀行存款 212000

D.借:主營業(yè)務(wù)成本 200000
  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減) 12000
  貸:銀行存款 212000

E.借:主營業(yè)務(wù)收入 200000
  貸:銀行存款 212000
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) -12000

查看答案解析
【答案】
BD
【解析】

【答案解析】該題可以選擇差額納稅,正確分錄為:
借:銀行存款               318000
  貸:主營業(yè)務(wù)收入           300000
    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)18000
借:主營業(yè)務(wù)成本             200000
  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)12000
  貸:銀行存款             212000

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