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稅務師《財務與會計》知識點：資產(chǎn)負債表債務法的一般核算程序
2017年稅務師報名時間為4月20日-6月20日，正所謂“凡事預則立，不預則廢”，還沒有開始學習的學員應抓緊時間備考，制定學習計劃來安排自己的學習進度。為了幫助廣大考生高效備考，網(wǎng)校依據(jù)2016年稅務師教材，整理了稅務師《財務與會計》科目的重要知識點，供大家參考學習，祝大家學習愉快！
第十七章 所得稅
知識點 資產(chǎn)負債表債務法的一般核算程序
1.按照相關會計準則規(guī)定確定資產(chǎn)負債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債以外的其他資產(chǎn)和負債項目的賬面價值。
2.按照會計準則中對于資產(chǎn)和負債計稅基礎的確定方法，以適用的稅收法規(guī)為基礎，確定資產(chǎn)負債表中有關資產(chǎn)、負債項目的計稅基礎。
3.比較資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎，對于兩者之間存在差異的，分析其性質(zhì)，除準則中規(guī)定的特殊情況外，分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確定資產(chǎn)負債日遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的應有金額，并與期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額相比，確定當期應進一步確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債金額或應予轉銷的金額，作為遞延所得稅。
4.就企業(yè)當期發(fā)生的交易或事項，按照適用的稅法規(guī)定計算確定當期應納稅所得額，將應稅所得稅額與適用的所得稅稅率計算的結果確認為當期應交所得稅。
5.確定利潤表中的所得稅費用。
注：本文內(nèi)容來自正保會計網(wǎng)校老師講義，轉載請注明來源·正保會計網(wǎng)校！
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