2015年注冊稅務(wù)師《稅法一》第二章練習(xí)題：計(jì)算分析題1（04.24）

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　　計(jì)算分析題

　　某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　?。?）外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)50000元，原材料已入庫，另支付給運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)用3000元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。

　?。?）外購農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值90000元的農(nóng)機(jī)零配件；另支付給運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)用5000元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。

　?。?）生產(chǎn)領(lǐng)用9月份外購的鋼材一批，成本85000元；企業(yè)在建工程領(lǐng)用9月份外購的鋼材一批，成本70000元（其中含運(yùn)費(fèi)成本2790元），已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　?。?）銷售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)15000元。

　?。?）銷售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷售額39000元。

　?。?）提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)35100元。

　　企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　<1>、2013年9月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額（　）元。

　　A、86046.16

　　B、68392.33

　　C、66666.67

　　D、66150.44

　　<2>、2013年9月該企業(yè)購進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（　）元。

　　A、18550.00

　　B、24150.00

　　C、24680.00

　　D、31624.96

　　<3>、2013年9月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（?。┰?/p>

　　A、8947.30

　　B、9975.56

　　C、11732.6

　　D、12110.00

　　<4>、2013年9月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額（?。┰?/p>

　　A、53636.14

　　B、54217.89

　　C、55444.93

　　D、55878.03

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