2015年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題：消費(fèi)稅計(jì)算題1（06.23）

　　計(jì)算題

1.某日化企業(yè)（地處市區(qū)）為增值稅一股納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）與甲企業(yè)（地處縣城）簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本20萬(wàn)元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì)8萬(wàn)元、增值稅1.36萬(wàn)元。

（2）進(jìn)口一批化妝品作原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%；支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口化妝品的80%.

（3）將護(hù)膚品和化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場(chǎng)一次購(gòu)買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額48萬(wàn)元，其中包括護(hù)膚品18萬(wàn)元，化妝品30萬(wàn)元。

（4）銷售其他化妝品取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。

（5）將成本為1.4萬(wàn)元的新研制的化妝品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用。（化妝品成本利潤(rùn)率為5%）

本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣。

根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。

<1>、2013年10月該企業(yè)受托加工化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。

A、8.40

B、12.58

C、12.60

D、12.00

<2>、2013年10月該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅（ ）萬(wàn)元。

A、13.80

B、14.00

C、14.40

D、14.60

<3>、2013年10月該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（ ）萬(wàn)元。

A、13.85

B、13.99

C、14.86

D、14.76

<4>、2013年10月該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。

A、25.20

B、31.23

C、59.40

D、60.03 

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