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2015年CTA備考已經(jīng)開始,為了幫助參加2015年注冊稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識,提高備考效果,正保會計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了各位學(xué)友在網(wǎng)校論壇分享的注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考試科目知識點(diǎn),希望對廣大考生有所幫助。
(一)增值稅一般納稅人的會計(jì)處理
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:遞延收益
按期計(jì)提折舊
借:管理費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
同時(shí)
借:遞延收益
貸:管理費(fèi)用
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
(二)小規(guī)模納稅人的會計(jì)處理
按稅法有關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:遞延收益
借:管理費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
借:遞延收益
貸:管理費(fèi)用
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,正保會計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)!
正保會計(jì)網(wǎng)校2015年注冊稅務(wù)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)熱招中,為幫助廣大考生提前備考,2015年新課已經(jīng)開通,即報(bào)即學(xué)!
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