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2014注稅考試《稅法二》第二章練習題：個人所得稅
2014年注冊稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊稅務(wù)師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊稅務(wù)師考試各科目練習題，希望對廣大考生有所幫助。
計算題
公民李某是高校教授，2012年取得以下各項收入：
?。?）每月取得工資4000元，6月份取得上半年學期獎金6000元，12月份取得下半年學期獎金8000元，12月份學校為其家庭財產(chǎn)購買商業(yè)保險4000元，其所在學校選擇將下半年學期獎金按照一次性獎金辦法代扣代繳個人所得稅。
?。?）2月份以10萬元購買A企業(yè)股權(quán)，并于10月份以25萬元將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，不考慮相關(guān)的稅費。
?。?）5月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當即拿出10000元通過政府部門捐給農(nóng)村義務(wù)教育。
（4）6月份為B公司進行營銷籌劃，取不含稅得報酬35000元，該公司決定為李某負擔個人所得稅。
要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：
<1>、李某取得的稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅為（?。┰?。
A、3112
B、3136
C、3142
D、3080
<2>、2012年李某取得的工資、學期獎金以及學校為其購買的商業(yè)保險應(yīng)繳納的個人所得稅合計為（?。┰?。
A、2954
B、1325
C、3875
D、1480
<3>、李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個人所得稅為（?。┰?。
A、30000
B、25000
C、50000
D、15000
<4>、李某營銷策劃取得的所得應(yīng)代付的個人所得稅為（?。┰?。
A、8326.05
B、8632.15
C、8421.05
D、8451.84
<1>、【正確答案】D
【答案解析】對個人通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，允許在當年個人所得稅前全額扣除，稅前準予扣除10000元，應(yīng)納個人所得稅＝[40000×（1－20%）－10000]×20%×（1－30%）＝3080（元）
<2>、【正確答案】D
【答案解析】對于雇員取得的全年一次性獎金，可以單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，但是該辦法在一個納稅年度內(nèi)，對于一個納稅人，只允許采用一次，該學校選擇將下半年學期獎金按照一次性獎金辦法代扣代繳個人所得稅，6月份取得的上半年學期獎金與當月工資、薪金收入合并納稅。
工資收入應(yīng)納個人所得稅＝[（4000－3500）×3%]×10＋[（4000＋6000－3500）×20%－555]＋[（4000＋4000－3500）×10%－105]=1240（元）；
12月份獎金收入應(yīng)納個人所得稅：
8000÷12＝666.67（元），適用稅率3%。
獎金收入應(yīng)納個人所得稅＝8000×3%＝240（元）
工資、獎金及商業(yè)保險應(yīng)納個人所得稅＝1240＋240＝1480（元）
<3>、【正確答案】A
【答案解析】李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個人所得稅＝（250000－100000）×20%＝30000（元）
<4>、【正確答案】C
【答案解析】應(yīng)代付的個人所得稅＝[（35000－2000）×（1－20%）]÷76%×30%－2000＝8421.05（元）
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