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2014年注稅《稅務代理實務》練習題：所得稅的申報
2014年注冊稅務師備考已經開始，為了幫助參加2014年注冊稅務師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊稅務師考試各科目練習題，希望對廣大考生有所幫助。
多選題
李某完成一部長篇小說，在《陽光月刊》上在2012年連續(xù)12個月刊載，約定由《陽光月刊》每月付費5000元；后因作品反映較好，2012年7月《陽光月刊》將此小說單獨出書，李某取得收入200000元。同月還為一美國作家翻譯作品，取得翻譯收入60000元。李某委托注冊稅務師對其個人所得稅的申報情況進行審核，則下列處理正確的有（ ）。
A、對于小說的連載收入及出書收入應當合并為一次計稅
B、翻譯作品的收入應當按稿酬計稅
C、小說取得的收入應納稅額為29120元
D、作家共計應納稅額為41520元
E、翻譯作品的收入應當按勞務報酬計稅
【正確答案】CDE
【答案解析】個人的同一作品在刊物上連載的，應合并其因連載而取得的所得為一次收入，連載后又出書取得的稿酬，應視同再版稿酬分次征稅。所以，作家取得的稿酬應納稅額為5000×12×（1－20%）×20%×（1－30%）＋200000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝6720＋22400＝29120（元）；翻譯收入應當按勞務報酬所得計稅，應納稅額為60000×（1－20%）×30%－2000＝12400（元）。
李某共計應納稅額＝29120+12400＝41520（元）
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