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2014年注稅考試《稅法二》練習題：實際會計利潤
2014年注冊稅務師考試時間為6月14日-15日，為了幫助參加2014年注冊稅務師考試的學員掌握基礎(chǔ)知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注稅論壇學員分享的各科目備考資料，希望能夠提升您的備考效果，祝您學習愉快！
【綜合分析題】
我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年該企業(yè)自行核算主營業(yè)務收入為3100萬元，其他業(yè)務收入為200萬元，營業(yè)外收入50萬元，投資收益50萬元，計算利潤的各項扣除項目金額合計為3300萬元，實現(xiàn)利潤總額100萬元。經(jīng)注冊稅務師審核，發(fā)現(xiàn)下列情況：
?。?）“管理費用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務招待費30萬元、新技術(shù)開發(fā)費30萬元、支付給母公司的管理費10萬元。
（2）“營業(yè)外支出”賬戶列支80萬元，為通過省級人民政府向貧困地區(qū)的捐款。
（3）“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額50萬元，其中：從境外A國子公司分回稅后收益35萬元，A國政府規(guī)定的所得稅稅率為30％；從境外B國子公司分回稅后投資收益15萬元，B國政府規(guī)定的所得稅稅率為20％。
?。?）該企業(yè)5月份購進一臺符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元、增值稅17萬元，6月份投入使用，該設(shè)備已按照相關(guān)規(guī)定計提了折舊（假定會計與稅法計提的折舊相同），并計入了相關(guān)成本、費用中。
?。?）用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，產(chǎn)品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項業(yè)務未反映在賬務中（假設(shè)不考慮此業(yè)務的城建稅及附加）。
?。?）接受某公司捐贈的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.7萬元，該業(yè)務未反映在賬務中。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
2011年度該企業(yè)實際會計利潤為（ ）萬元。
A.100
B.140
C.141.7
D.210
2011年度該企業(yè)所得稅稅前可以扣除的管理費用金額為（ ）萬元（考慮加計扣除因素）。
A.92
B.100
C.102
D.105
2011年度該企業(yè)所得稅稅前可以扣除的營業(yè)外支出金額為（ ）萬元。
A.17
B.40
C.57
D.80
2011年度該企業(yè)境內(nèi)應納稅所得額為（ ）萬元。
A.141.7
B.162.7
C.212.7
D.251.7
2011年度該企業(yè)取得的境外所得應在我國補繳的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A.0
B.0.94
C.4.69
D.17.19
2011年度該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A.8.84
B.18.84
C.26.73
D.31.62
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