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土地增值稅都愛在哪里出題?葛瑞老師總結(jié)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:肖冊(cè) 2022/08/15 14:45:48 字體:

先總結(jié)框架,再填充知識(shí),同時(shí)分析出題點(diǎn)。葛瑞老師為同學(xué)們拿下稅務(wù)師稅法一的土地增值稅總結(jié)了一些考點(diǎn)。

另有規(guī)定除外,納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅

土地增值稅都愛在哪里出題?葛瑞老師總結(jié)“五步法”

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房企賣新房扣除項(xiàng)目

①地——地價(jià)款+費(fèi)用(含契稅)

②開發(fā)成本(含耕地占用稅)

③開發(fā)費(fèi)用

④稅金——4稅(費(fèi))/印花、城建、教育費(fèi)附加、地方教育附加

⑤加計(jì)扣除——(1+2)×20%

非房企賣新房扣除項(xiàng)目

①地——地價(jià)款+費(fèi)用(含契稅)

②開發(fā)成本(含耕地占用稅)

③開發(fā)費(fèi)用

④稅金——4稅(費(fèi))/城建、教育費(fèi)附加、地方教育附加+印花稅

舊房扣除項(xiàng)目

1.(評(píng)估)舊房扣除項(xiàng)目(不區(qū)分是否房開):

①地——以前花錢買并且有證據(jù),可扣

②房——舊房評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率(含評(píng)估費(fèi)用)

③稅——城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅

2.(發(fā)票)舊房扣除項(xiàng)目(不區(qū)分是否房開):

①票——不含可抵扣的增值稅

②加計(jì)——發(fā)票金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算

(只是發(fā)票,不含購房契稅)

(滿12個(gè)月算一年,超6個(gè)月進(jìn)位算一年)

③稅——購房時(shí)契稅

城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅

減免

土地增值稅都愛在哪里出題?葛瑞老師總結(jié)“五步法”

土地增值稅都愛在哪里出題?葛瑞老師總結(jié)“五步法”

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土地增值稅考察特點(diǎn)

考頻高,考點(diǎn)集中:土地增值稅征稅范圍、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格、應(yīng)納稅額的計(jì)算、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算。(各題型均可出現(xiàn))

考頻較高:轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入額的確定(與增值稅結(jié)合時(shí)傻傻分不清收入)、稅收優(yōu)惠

【結(jié)論】土地增值稅套路多,不能準(zhǔn)確計(jì)算收入或者扣除項(xiàng)目,尤其是項(xiàng)目部分用地以及清算后再銷售的計(jì)算拿捏不準(zhǔn)是考生失分處。

近年考核方式(考生回憶)
2017
非房開賣(評(píng)估)舊房
2018
房開賣新房
2019
非房開賣(發(fā)票)舊房
2020
非房開賣(評(píng)估)舊房
2021
房開賣新房

聲明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,網(wǎng)校提供的稅務(wù)師考試信息僅供參考。以上內(nèi)容為網(wǎng)校老師整理,請(qǐng)大家珍惜、尊重我們的勞動(dòng)成果,轉(zhuǎn)載請(qǐng)標(biāo)明來源正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。

以上信息來源于葛瑞老師的“【好課精講】稅一零基礎(chǔ)怎么學(xué)”直播,感興趣的同學(xué)可以再去看一看。觀看直播回放>

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干貨領(lǐng)取

更多推薦:葛瑞老師梳理稅務(wù)師《稅法一》增值稅知識(shí)點(diǎn):征稅范圍

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