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楊軍老師2024稅務(wù)師《稅法二》考試重點(diǎn)分享（四）
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楊軍老師2024稅務(wù)師《稅法二》考試重點(diǎn)分享第四期來(lái)啦！楊軍老師這次的錄課可謂是高產(chǎn)，快來(lái)看看老楊又講了哪些重點(diǎn)吧！
一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣宣費(fèi)
還是“三步法”的運(yùn)用，這里特別要注意業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣宣費(fèi)的基數(shù)是如何確認(rèn)的。還有一點(diǎn)要注意，廣宣費(fèi)的超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，而業(yè)務(wù)招待費(fèi)是沒(méi)有的。
在課上重點(diǎn)介紹了一下關(guān)于廣宣費(fèi)如果結(jié)轉(zhuǎn)扣除怎樣做納稅調(diào)整的問(wèn)題，這塊一定要注意，如果以前年度可以結(jié)轉(zhuǎn)到當(dāng)年扣除的，這個(gè)是納稅調(diào)減。
二、公益性捐贈(zèng)的相關(guān)處理
依然是“三步法”的使用，大家要注意公益性捐贈(zèng)超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除是有三年的限制的。另外一個(gè)是“先捐先扣”，一定要注意在“三步法”的使用上要怎么分析確定，包括“直捐”的問(wèn)題，都可以在考試時(shí)跟計(jì)算問(wèn)題進(jìn)行結(jié)合。
手續(xù)費(fèi)和傭金的支出相對(duì)來(lái)說(shuō)比較簡(jiǎn)單，也可以使用“三步法”，但是考試時(shí)一般計(jì)算不多，主要還是以文字的選擇題為主。
三、其他扣除項(xiàng)目、扣除憑證、不得扣除項(xiàng)目
這一講的核心是不得扣除項(xiàng)目，從考試角度來(lái)說(shuō)，不得扣除項(xiàng)目選擇題考的比較多。
滯納金、罰金、罰款等也屬于間接法下計(jì)算應(yīng)納稅所得額的納稅調(diào)整增加的項(xiàng)目，另外要注意的是違約金是可以扣除的，但是滯納金、罰款是不能扣除的。
這里又引出了一個(gè)“孿生三兄弟”，跟之前提到的“孿生三兄弟”是一樣的嗎？到底是怎么一回事呢？聽(tīng)老師上課說(shuō)吧！
四、虧損彌補(bǔ)
整個(gè)虧損彌補(bǔ)的難度不大，大家注意一下它的基本規(guī)則就可以了。
另外一個(gè)要注意像“外虧能不能補(bǔ)內(nèi)盈”、“外盈能不能補(bǔ)內(nèi)虧”這樣的點(diǎn)是考試中?？嫉摹?/p>
說(shuō)明：上述重點(diǎn)根據(jù)相關(guān)視頻整理，僅供參考，具體內(nèi)容請(qǐng)以楊軍老師的原版視頻為準(zhǔn)。
完整版視頻請(qǐng)移步至楊軍老師個(gè)人微博或抖音賬號(hào)觀看！強(qiáng)烈建議看完整版，一定要看完整版！
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