什么是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債？

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是會計中的兩個重要概念，用于反映因稅法和會計準(zhǔn)則不同而導(dǎo)致的未來稅務(wù)收益或負擔(dān)。

遞延所得稅資產(chǎn)（Deferred Tax Assets）是指由于過去發(fā)生的交易或事項，在未來可以抵減應(yīng)納稅所得額而導(dǎo)致的減少稅務(wù)負擔(dān)的潛在經(jīng)濟利益。換句話說，遞延所得稅資產(chǎn)是指公司在未來年度可以減少所需繳納的稅款的金額。常見的遞延所得稅資產(chǎn)包括稅務(wù)虧損、折舊和攤銷等。

遞延所得稅負債（Deferred Tax Liabilities）是指由于過去發(fā)生的交易或事項，在未來需要繳納更多稅款的潛在經(jīng)濟負擔(dān)。換句話說，遞延所得稅負債是指公司在未來年度需要支付的額外稅款。常見的遞延所得稅負債包括差異計提的折舊和攤銷、收入確認(rèn)時間的差異等。

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的產(chǎn)生是由于會計準(zhǔn)則和稅法對于收入和支出確認(rèn)時間的不同規(guī)定，導(dǎo)致了會計利潤和納稅利潤之間的差異。當(dāng)會計利潤高于納稅利潤時，會計上將產(chǎn)生遞延所得稅負債；當(dāng)會計利潤低于納稅利潤時，會計上將產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的計量是根據(jù)預(yù)計的未來可抵扣的稅收利益和稅率來進行的。如果預(yù)計未來能夠使用遞延所得稅資產(chǎn)，會計上將確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，并在資產(chǎn)負債表上列示；如果預(yù)計未來需要支付額外的稅款，會計上將確認(rèn)遞延所得稅負債，并在資產(chǎn)負債表上列示。

總之，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是會計中用于反映未來稅務(wù)收益或負擔(dān)的概念，它們對于正確反映公司的財務(wù)狀況和盈利能力非常重要。