遞延所得稅與當(dāng)期所得稅有什么區(qū)別？

遞延所得稅和當(dāng)期所得稅是所得稅會計中的兩個重要概念，它們的主要區(qū)別在于計提和支付的時機(jī)不同：
1. 當(dāng)期所得稅（Current Taxes）：
當(dāng)期所得稅是指企業(yè)根據(jù)當(dāng)前的納稅義務(wù)，在當(dāng)前期間計提并支付的所得稅。當(dāng)期所得稅通?；谄髽I(yè)當(dāng)年的收入和費用，以及適用的所得稅稅率計算得出。當(dāng)期所得稅的確認(rèn)和計量通常在利潤表中反映，它會影響企業(yè)的當(dāng)期凈利潤。
2. 遞延所得稅（Deferred Taxes）：
遞延所得稅是指企業(yè)由于資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其稅基不同而產(chǎn)生的差異，導(dǎo)致在未來期間需要繳納或退還的所得稅。這種差異可能是由于會計準(zhǔn)則和稅法之間的差異造成的，例如：

- 固定資產(chǎn)的折舊：會計上可能采用直線法折舊，而稅法可能采用加速折舊法，從而導(dǎo)致固定資產(chǎn)的賬面價值和稅基不同。
- 無形資產(chǎn)的攤銷：類似固定資產(chǎn)，會計和稅法對于無形資產(chǎn)的攤銷可能存在差異。
- 存貨成本：會計上可能使用先進(jìn)先出法（FIFO）或加權(quán)平均法，而稅法可能有不同的規(guī)定。
- 其他暫時性差異：如遞延所得稅資產(chǎn)（如壞賬準(zhǔn)備）或遞延所得稅負(fù)債（如未實現(xiàn)的投資收益）等。

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債分別代表未來期間可抵扣的稅款和未來期間應(yīng)繳納的稅款。遞延所得稅通常在資產(chǎn)負(fù)債表中作為非流動負(fù)債或非流動資產(chǎn)的一部分進(jìn)行列示，它不影響企業(yè)的當(dāng)期凈利潤，而是影響企業(yè)的現(xiàn)金流和未來的所得稅負(fù)擔(dān)。

總結(jié)來說，當(dāng)期所得稅是針對當(dāng)前納稅義務(wù)的，而遞延所得稅是針對未來納稅義務(wù)的差異。當(dāng)期所得稅影響企業(yè)的當(dāng)期財務(wù)結(jié)果，而遞延所得稅則影響企業(yè)的未來財務(wù)結(jié)果和現(xiàn)金流量。