24周年

如何計算增值稅免抵退稅額?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:正小保 2025/01/10 14:04:00  字體:
增值稅免抵退稅額的計算涉及到以下幾個步驟:
1. 確定出口貨物或服務(wù)的離岸價格(FOB):這是指貨物在出口國裝船時的價格,不包括運費和保險費。
2. 計算出口貨物或服務(wù)的增值稅:根據(jù)出口貨物的增值稅稅率,計算出口貨物或服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅。
3. 確定免抵退稅率:免抵退稅率是指國家規(guī)定的用于計算免抵退稅額的稅率,通常低于增值稅稅率。
4. 計算免抵退稅額:使用免抵退稅率乘以出口貨物或服務(wù)的離岸價格,得出免抵退稅額。
5. 確定實際應(yīng)退稅額:如果出口企業(yè)當(dāng)期的增值稅納稅額小于免抵退稅額,則按納稅額退稅;如果納稅額大于免抵退稅額,則按免抵退稅額退稅。

下面是一個簡單的例子:

假設(shè)某出口企業(yè)出口貨物的離岸價格為100萬元,適用增值稅稅率為13%,免抵退稅率為10%。

首先,計算出口貨物的增值稅:
增值稅額 = 離岸價格 × 增值稅稅率
增值稅額 = 100萬元 × 13% = 13萬元

然后,計算免抵退稅額:
免抵退稅額 = 離岸價格 × 免抵退稅率
免抵退稅額 = 100萬元 × 10% = 10萬元

最后,確定實際應(yīng)退稅額:
如果出口企業(yè)當(dāng)期的增值稅納稅額小于免抵退稅額,則按納稅額退稅;如果納稅額大于免抵退稅額,則按免抵退稅額退稅。假設(shè)當(dāng)期該企業(yè)的增值稅納稅額為8萬元,則實際應(yīng)退稅額為8萬元。

在實際操作中,還需要考慮其他因素,如當(dāng)期不得免征和抵扣稅額等,這些都會影響最終的免抵退稅額和實際應(yīng)退稅額。

直播公開課

    還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
    相關(guān)資訊
      相關(guān)課程推薦
        快速問答
            速問速答

        沒有找到問題?直接來提問

        查看更多 相關(guān)問題

          Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

          京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號