2020稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》大綱

為了幫助廣大考生及時(shí)了解稅務(wù)師考試內(nèi)容，正保會計(jì)網(wǎng)校特意為大家整理好考試大綱，以下是2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試大綱內(nèi)容，可供大家參考復(fù)習(xí)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試大綱

（2020年度）

本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為2020 年 3 月 31 日。  

本科目屬于綜合運(yùn)用性學(xué)科，注重培養(yǎng)應(yīng)試者運(yùn)用專業(yè)知識解決實(shí)際問題的能力，以及處理各項(xiàng)實(shí)際業(yè)務(wù)的操作水平。在掌握《稅法（I）》和《稅法（II）》的基礎(chǔ)上，要求應(yīng)試者了解稅務(wù)師行業(yè)的基本制度和規(guī)則，熟悉各項(xiàng)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的具體操作程序和操作規(guī)范，能夠掌握稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識和技能。本年度大綱修訂根據(jù)相關(guān)政策變化對部分章節(jié)內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充和調(diào)整。 

第一章  導(dǎo)論

一、稅務(wù)師概述  

（一）熟悉稅務(wù)師的服務(wù)范圍  

（二）了解稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn) 

（三）熟悉稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則

二、稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展  

（一）了解稅務(wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程 

（二）了解稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用  

三、熟悉我國稅務(wù)師職業(yè)資格制度和稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立、變更（行政登記、和變更登記） 

四、熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)的范圍和稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則

五、熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任  

六、了解稅務(wù)師的職業(yè)道德

第二章 稅務(wù)管理概述 

一、稅務(wù)管理體制  

（一）了解我國分稅制財(cái)稅管理體制  

（二）熟悉我國現(xiàn)行的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其職能劃分

二、稅收征收管理程序及要求  

（一）掌握稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅收票證管理、納稅信用管理和納稅評估和風(fēng)險(xiǎn)管理  

（二）熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的基本方法、稅務(wù)檢查的基本形式

三、征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任  

（一）熟悉在征納關(guān)系中稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)  

（二）掌握納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任

第三章 涉稅服務(wù)業(yè)務(wù) 

一、納稅申報(bào)代理與其他稅務(wù)事項(xiàng)代理  

（一）了解申報(bào)代理服務(wù)和其他稅務(wù)代理事項(xiàng)服務(wù)的要求和種類 

（二）熟悉申報(bào)代理服務(wù)和其他稅務(wù)代理事項(xiàng)的基本業(yè)務(wù)流程和注意事

項(xiàng) 

二、一般稅務(wù)咨詢、專業(yè)稅務(wù)顧問和稅收策劃 

（一）了解一般稅務(wù)咨詢、專業(yè)稅務(wù)顧問和稅收策劃的內(nèi)容。 

（二）熟悉一般稅務(wù)咨詢、專業(yè)稅務(wù)顧問和稅收策劃應(yīng)遵循的原則 

（三）掌握一般稅務(wù)咨詢、專業(yè)稅務(wù)顧問和稅收策劃的基本業(yè)務(wù)流程

三、涉稅鑒證 

（一）了解涉稅鑒證的概念和特點(diǎn) 

（二）熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則  

（三）熟悉涉稅鑒證需要注意的事項(xiàng)，熟悉涉稅鑒證的基本業(yè)務(wù)流程

四、納稅情況審查 

（一）了解納稅審查的要求和種類 

（二）熟悉納稅審查的基本流程五、其他涉稅服務(wù)業(yè)務(wù) 

（一）了解其他涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的規(guī)范 

（二）了解其他涉稅服務(wù)的種類 

第四章 稅務(wù)登記代理

一、企業(yè)稅務(wù)登記代理 

（一）熟悉企業(yè)信息報(bào)告制度 

（二）了解商事制度改革后實(shí)施五證合一的稅務(wù)登記辦法及相關(guān)規(guī)定 

（三）了解企業(yè)設(shè)立、變更、注銷等稅務(wù)登記的基本規(guī)程  

（四）掌握代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)

 二、納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記代理 

（一）了解增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的管理制度  

（二）掌握代理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的操作要點(diǎn)  

（三）了解代理稅種認(rèn)定登記的基本內(nèi)容與操作要點(diǎn)

第五章 發(fā)票領(lǐng)購與審核代理 

一、熟悉發(fā)票種類和適用范圍  

二、掌握發(fā)票領(lǐng)用的政策和操作規(guī)定、了解增值稅電子發(fā)票和印制單位名稱普通發(fā)票的政策規(guī)定 

三、掌握增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票填開各種具體要求及操作要點(diǎn)

四、熟悉代理審核增值稅發(fā)票的基本內(nèi)容及操作要點(diǎn)  

五、熟悉發(fā)票違章處罰的具體規(guī)定

第六章   建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)

一、了解代理建賬記賬的適用范圍  

二、熟悉代理建立簡易賬或復(fù)式賬的基本要求

三、熟悉代理建立財(cái)務(wù)制度的基本內(nèi)容  

四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務(wù)處理、代理編制會計(jì)報(bào)表的操作規(guī)范

第七章 企業(yè)涉稅會計(jì)核算 

一、企業(yè)主要會計(jì)科目的設(shè)置  

（一）了解企業(yè)涉稅會計(jì)核算的會計(jì)科目設(shè)置  

（二）熟悉各科目核算內(nèi)容及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”各專欄與“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的核算要點(diǎn) 

二、工業(yè)企業(yè)涉稅會計(jì)核算 

（一）熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程 

（二）掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計(jì)核算 

（三）熟悉消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費(fèi)稅的涉稅核算  

（四）了解其他稅費(fèi)的核算  

（五）掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算  

（六）熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會計(jì)核算 

三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計(jì)核算

四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費(fèi)稅的涉稅核算 

五、掌握全面營改增后的增值稅會計(jì)核算 

第八章 代理納稅審查方法 

一、掌握代理納稅審查的基本方法

二、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容 

（一）熟悉代理審核會計(jì)報(bào)表、會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證的主要內(nèi)容  

（二）掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點(diǎn)

三、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則   

第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核

一、增值稅納稅申報(bào)代理 

（一）掌握代理增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報(bào) 

（二）熟悉代理增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報(bào)

二、增值稅納稅審核 

（一）掌握代理增值稅征稅和免稅范圍的確定，熟悉貨物銷售額、應(yīng)稅勞務(wù)額、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售額的審核與銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)、應(yīng)納稅額的審核 

（二）掌握增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅額的審核

三、代理消費(fèi)稅納稅申報(bào)  

四、熟悉代理消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)的審核  

第十章所得稅納稅申報(bào)代理和納稅審核

一、企業(yè)所得稅納稅申報(bào) 

（一）了解企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的格式、內(nèi)容 

（二）熟悉企業(yè)所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范 

（三）掌握企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

二、企業(yè)所得稅納稅審核 

（一）掌握企業(yè)所得稅成本、費(fèi)用、稅金、損失、投資收益、營業(yè)外收入代理審核操作要點(diǎn) 

（二）掌握會計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)稅所得審核的內(nèi)容、方法 

（三）熟悉應(yīng)繳所得稅的審核要點(diǎn)  

三、了解企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的規(guī)定

四、個(gè)人所得稅申報(bào)代理 

（一）熟悉代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范 

（二）掌握個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法  

（三）掌握居民個(gè)人預(yù)扣預(yù)繳和非居民個(gè)人扣繳方法

五、個(gè)人所得稅納稅審核 

（一）掌握代理個(gè)人所得稅綜合所得，經(jīng)營所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報(bào)和審核的操作要點(diǎn)  

（二）掌握個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法

第十一章 其他稅種納稅申報(bào)和納稅審核 

一、了解代理土地增值稅納稅申報(bào)與審核操作規(guī)范，掌握土地增值稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法 

二、掌握土地增值稅土地增值額、應(yīng)納稅額審核操作要點(diǎn)  

三、熟悉代理印花稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法  

四、掌握印花稅應(yīng)稅合同，其他憑證計(jì)稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點(diǎn)  

五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，了解代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法 

六、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計(jì)稅依據(jù)代理審核操作要點(diǎn)，掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法  

七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法  

八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點(diǎn)  

九、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法  

十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點(diǎn)  

十一、了解環(huán)境保護(hù)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范和計(jì)算填報(bào)方法

第十二章 社會保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)代理與審核 

一、了解社會保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)代理操作規(guī)范。  

二、熟悉基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)的審核要點(diǎn)。

第十三章 稅務(wù)行政復(fù)議代理 

一、稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定 

（一）了解稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍和參加人  

（二）熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的申請、受理、證據(jù)、決定和送達(dá)

二、代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提與操作規(guī)范 

第十四章 稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問

一、稅務(wù)咨詢 

（一）熟悉稅務(wù)咨詢的內(nèi)容和形式  

（二）掌握稅收政策運(yùn)用咨詢的操作要點(diǎn)

二、了解稅務(wù)顧問的基本內(nèi)容  

三、現(xiàn)代稅務(wù)咨詢—稅收策劃 

（一）了解稅收策劃的特點(diǎn)和作用  

（二）了解稅收策劃的基本程序、方法和操作要點(diǎn)

第十五章 稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制

一、稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 

（一）了解稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素 

（二）熟悉稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式

二、稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制 

（一）掌握稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的目標(biāo) 

（二）熟悉執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制涉及要素和制定執(zhí)業(yè) 質(zhì)量控制制度的原則  

（三）掌握質(zhì)量控制的責(zé)任 

（四）了解職業(yè)道德規(guī)范和人力資源管理制度  

（五）熟悉業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度的內(nèi)容 

（六）了解業(yè)務(wù)的承接、業(yè)務(wù)約定書的簽訂， 

（七）熟悉業(yè)務(wù)委派、業(yè)務(wù)實(shí)施制度 

（八）掌握業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核與監(jiān)控程序的人員確定和復(fù)核或監(jiān)控內(nèi)容 

（九）了解業(yè)務(wù)工作底稿及檔案管理制度

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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