2017年稅務師《稅法二》考試大綱

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涉稅服務實務

稅務師全國統(tǒng)一考試《稅法二》考試大綱

千盼萬盼2017年稅務師考試大綱終于公布了，以下是科目《稅法二》考試大綱，考生可根據(jù)考試大綱來計劃適合自己的備考規(guī)劃。

　　前言：

　　本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以2016 年度為主，加2017 年度4 月30 日前的必要稅收政策調(diào)整。本大綱是《稅法（一）》的續(xù)篇，主要介紹我國的所得稅、財產(chǎn)稅和行為稅等的主要內(nèi)容。所得稅是《稅法（二）》中主要的部分，由于所得稅自身的特點，計算應納稅額時必然涉及收入、成本、費用、銷售環(huán)節(jié)的稅費和損失等主要因素，因此，在計算某納稅人實際應繳納的企業(yè)所得稅時，有可能涉及《稅法（一）》中相關稅種應納稅額的計算，這是學習《稅法（二）》時應該特別注意的。根據(jù)稅法內(nèi)容的相關性，本大綱部分章節(jié)有調(diào)整，土地增值稅法內(nèi)容從《稅法（二）》調(diào)整到《稅法（一）》，國際稅收內(nèi)容從《稅法（一）》調(diào)整到《稅法（二）》，請各位考生重點關注?！抖惙ǎǘ芬云髽I(yè)所得稅、個人所得稅和國際稅收3 個稅種為重點，每年占考試內(nèi)容的比重在60%左右。

導論

（一）熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型

（二）熟悉現(xiàn)行財產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型

（三）了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點

第一章、企業(yè)所得稅

一、概述

（一）熟悉企業(yè)所得稅的計稅原理

（二）了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法

（三）熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變

（四）了解我國企業(yè)所得稅的作用

二、納稅義務人、征稅對象與稅率

（一）熟悉納稅人的主要類型 

（二）熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源地的確定

（三）掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍

三、應納稅所得額的計算

（一）掌握收入總額的確定

（二）掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務處理

（三）熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理。

（四）掌握扣除項目的原則、范圍和標準

（五）掌握不得扣除的項目

（六）掌握虧損彌補的規(guī)定

四、資產(chǎn)的稅務處理

（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務處理

（二）熟悉生物資產(chǎn)的稅務處理

生物資產(chǎn)的計稅基礎、折舊方法和折舊年限。

（三）掌握無形資產(chǎn)的稅務處理

（四）掌握長期待攤費用的稅務處理

（五）熟悉存貨的稅務處理

（六）掌握投資資產(chǎn)的稅務處理

（七）掌握稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理

五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

（一）掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

（二）掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

六、企業(yè)重組的所得稅處理

（一）掌握企業(yè)重組一般性稅務處理的方法

（二）掌握企業(yè)重組特殊性稅務處理的方法

（三）掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理

七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理

（一）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務收入的稅務處理

（二）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務成本、費用扣除的稅務處理

（三）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務計稅成本的核算方法

（四）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務特定事項的稅務處理

八、稅收優(yōu)惠

（一）掌握免稅收入的規(guī)定

（二）掌握減征與免征優(yōu)惠

（三）掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

（四）掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

（五）掌握加計扣除的優(yōu)惠

（六）掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

（七）掌握加速折舊的優(yōu)惠

（八）掌握減計收入的優(yōu)惠

（九）掌握稅額抵免的優(yōu)惠

（十）熟悉民族自治地方的優(yōu)惠

（十一）掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

（十二）掌握促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

（十三）掌握其他有關行業(yè)的優(yōu)惠

（十四）熟悉其他過渡性優(yōu)惠

九、應納稅額的計算

（一）掌握居民企業(yè)應納稅額的計算

（二）掌握境外所得抵扣稅額的計算

（三）掌握居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算

（四）掌握非居民企業(yè)應納稅額的計算

（五）掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

（六）掌握外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理，主要把握“收入額”和“應納稅額”的計算公式

（七）掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關所得稅問題

十、源泉扣繳

（一）熟悉扣繳義務人

（二）掌握扣繳方法

（三）掌握稅源管理

（四）熟悉征收管理

（五）掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理

（六）熟悉后續(xù)管理

（七）熟悉法律責任

（八）熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務的稅務管理

（九）熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務征收企業(yè)所得稅的規(guī)定

（十）熟悉非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務稅收管理

（十一）掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅處理

（十二）熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A 股的所得稅的規(guī)定

十一、特別納稅調(diào)整

（一）熟悉特別納稅調(diào)整稅務處理內(nèi)容與管理內(nèi)容

（二）熟悉關聯(lián)申報管理

（三）掌握同期資料管理

（四）掌握轉(zhuǎn)讓定價方法管理

（五）熟悉轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整管理

（六）掌握預約定價安排管理

（七）熟悉成本分攤協(xié)議管理

（八）熟悉受控外國企業(yè)管理

（九）掌握資本弱化管理

（十）掌握一般反避稅管理

（十一）熟悉相應調(diào)整及國際磋商

（十二）熟悉法律責任

（十三）熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定

十二、征收管理

（一）熟悉納稅地點

（二）熟悉納稅期限

（三）掌握納稅申報

（四）掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

（五）熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理

（六）熟悉新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整

（七）掌握境外注冊中資控股企業(yè)所得稅管理

（八）熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報口徑問題

（九）熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題

（十）掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

（十一）居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理

（十二）掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報的填列方法

第二章、個人所得稅

一、概述

（一）了解個人所得稅法修訂歷史

（二）熟悉個人所得稅特點

（三）了解個人所得稅立法原則

二、征稅對象

（一）熟悉工資、薪金所得的內(nèi)容

（二）熟悉個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容

（三）熟悉對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容

（四）熟悉勞務報酬所得的內(nèi)容

（五）熟悉稿酬所得的內(nèi)容

（六）熟悉特許權(quán)使用費所得的內(nèi)容

（七）熟悉利息、股息、紅利所得的內(nèi)容

（八）熟悉財產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

（九）熟悉財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

（十）熟悉偶然所得的內(nèi)容

（十一）熟悉其他所得的內(nèi)容

三、納稅人、稅率與應納稅所得額的確定

（一）熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標準，掌握居民納稅人和非居民納稅人的

納稅義務范圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務人

（二）掌握適用稅率的具體規(guī)定，掌握稿酬所得減征、勞務報酬所得加成征稅的規(guī)定

（三）掌握應納稅所得額的一般規(guī)定，掌握應納稅所得額的特殊規(guī)定

四、減免稅優(yōu)惠

（一）掌握免稅的項目

（二）熟悉減稅的項目

（三）熟悉暫免征稅的項目

（四）熟悉納稅人享受個人所得稅優(yōu)惠政策時的審批原則

五、應納稅額的計算

（一）掌握工資、薪金所得的計稅方法

（二）掌握個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法

（三）掌握對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計稅方法

（四）掌握勞務報酬所得的計稅方法

（五）掌握稿酬所得的計稅方法

（六）掌握特許權(quán)使用費所得的計稅方法

（七）掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法

（八）掌握財產(chǎn)租賃所得的計稅方法

（九）掌握財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅方法

（十）掌握偶然所得的計稅方法

（十一）掌握特殊情形下個人所得稅的計稅方法

六、征收管理

（一）熟悉源泉扣繳的納稅申報方法

（二）掌握自行申報納稅的方法

（三）熟悉高收入者個人所得稅的征收管理

（四）熟悉醫(yī)療機構(gòu)個人所得稅的征收管理

（五）熟悉個人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點提高后，繳納個人所得稅的征收管理

（六）熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理

（七）熟悉個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定

第三章、國際稅收

一、概述

（一）了解國際稅收基本內(nèi)容

（二）熟悉國際稅收原則

（三）熟悉國際稅收的作用

二、稅收管轄權(quán)

（一）掌握稅收管轄權(quán)的內(nèi)函和分類方法

（二）掌握約束稅收管轄權(quán)的國際慣例

（三）掌握國際稅收抵免制度

三、國際稅收協(xié)定

（一）熟悉《以合組織范本》或《OECD 范本》

（二）熟悉《聯(lián)合國范本》或《UN 范本》

四、國際避稅與反避稅

（一）熟悉主要國際避稅地

（二）掌握國際避稅基本方法

（三）掌握國際反避稅基本方法

五、國際稅收合作

（一）熟悉國際稅收合作

（二）熟悉國際稅收征管協(xié)作

第四章、印花稅

一、概述

了解印花稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

（一）掌握印花稅的征稅范圍

各類經(jīng)濟合同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；營業(yè)賬簿和權(quán)利；許可證照等。

（二）掌握納稅人的具體規(guī)定

（三）掌握稅率：比例稅率；定額稅率

三、減免稅優(yōu)惠

掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策。

四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

（一）掌握印花稅的計稅依據(jù)

（二）掌握應納稅額的計算方法

1.按比例稅率計算應納稅額的方法

應納稅額＝計稅金額×適用稅率

2.按定額稅率計算應納稅額的方法

應納稅額＝憑證數(shù)量×單位稅額

五、征收管理

（一）熟悉印花稅的繳納方法

（二）熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關規(guī)定

（三）了解印花稅的稅票

（四）熟悉納稅人繳納印花稅的責任和義務

（五）掌握印花稅違章處理的規(guī)定

（六）熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點

（七）掌握印花稅的管理

第五章、房產(chǎn)稅

一、概述

了解房產(chǎn)稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

（一）熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍

（二）熟悉房產(chǎn)稅的納稅人

（三）掌握房產(chǎn)稅的稅率

三、減免稅優(yōu)惠

（一）掌握減免稅的基本規(guī)定

（二）掌握減免稅的特殊規(guī)定

四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

（一）掌握房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)

計稅依據(jù)設計的指導思想；計稅依據(jù)的形式。

（二）掌握應納稅額的計算

應納稅額＝房產(chǎn)計稅余值（或租金收入）×適用稅率

其中：房產(chǎn)計稅余值＝房產(chǎn)原值×(1－原值減除比例)

五、征收管理

（一）掌握納稅義務發(fā)生的時間

（二）了解納稅的期限

（三）了解納稅的申報

（四）熟悉納稅的地點

第六章、車船稅

一、概述

了解車船稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

（一）熟悉車船稅的征稅范圍

（二）熟悉車船稅的納稅人

（三）了解車船稅的稅額

三、減免稅優(yōu)惠

（一）熟悉法定減免稅的規(guī)定

（二）熟悉特定減免稅的規(guī)定

四、應納稅額的計算與代收代繳

（一）掌握車船稅應納稅額的計算

購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算。計算公式為：

應納稅額＝年應納稅額÷12×應納稅月份數(shù)

（二）了解保險機構(gòu)的代收代繳

（三）了解交通運輸部門海事管理機構(gòu)代為征收船舶車船稅規(guī)定

五、征收管理

（一）熟悉車船稅的納稅期限

（二）熟悉車船稅的納稅地點

（三）熟悉車船稅的申報繳納

（四）熟悉其他管理規(guī)定

第七章、契稅

一、概述

了解契稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

（一）掌握契稅的征稅范圍

（二）熟悉契稅的納稅人

（三）熟悉契稅的稅率

三、減免稅優(yōu)惠

（一）熟悉契稅減免的基本規(guī)定

（二）熟悉財政部規(guī)定的其他減免契稅的項目

四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

（一）掌握契稅的計稅依據(jù)

（二）掌握契稅應納稅額的計算

應納稅額＝計稅依據(jù)×稅率

五、征收管理

（一）熟悉契稅納稅義務發(fā)生的時間

（二）了解契稅的納稅期限

（三）熟悉契稅的納稅地點

（四）了解契稅的征收管理

第八章、城鎮(zhèn)土地使用稅

一、概述

了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

（三）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

三、減免稅優(yōu)惠

（一）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)

（二）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算

城鎮(zhèn)土地使用稅的應納稅額依據(jù)納稅人實際占用的土地面積和適用單位稅額計算。計算公式為：

應納稅額＝計稅土地面積（平方米）×適用稅額

五、征收管理

（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生的時間

（二）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

（三）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報

（四）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點

第九章、耕地占用稅

一、概述

熟悉耕地占用稅的特點

二、納稅義務人和征稅范圍

（一）耕地占用稅的納稅義務人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設的單位和個人

（二）耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設而占用的國家所

有和集體所有的耕地

三、減免稅優(yōu)惠

（一）熟悉免征耕地占用稅的規(guī)定

（二）熟悉減征耕地占用稅的規(guī)定

四、應納稅額的計算

（一）掌握耕地占用稅的計稅依據(jù)

（二）掌握耕地占用稅應納稅額的計算方法

五、征收管理

（一）掌握耕地占用稅納稅義務發(fā)生的時間

（二）了解耕地占用稅的納稅地點